2012注冊會計師考試《稅法》強(qiáng)化提高試題(8)

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　　第八章 土地增值稅法

　　一、單項選擇題

　　1. 某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅2.5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.96.75

　　B.97.50

　　C.306.75

　　D.307.50

　　2. 某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元

　　A.1128.25

　　B.1222.75

　　C.1535.25

　　D.1540.25

　　3. 某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，對財務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。下列項目可以計入利息支出扣除的是(　)。

　　A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

　　B.超過貸款期限的利息部分

　　C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出

　　D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

　　4. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是(　)

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　B.符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

　　C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的房屋裝修費(fèi)用計入開發(fā)費(fèi)用在計算土地增值稅時可以扣除

　　5. 清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是(　)。

　　A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

　　B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

　　C.建成后直接贈與其他企業(yè)的

　　D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

　　6. 根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下優(yōu)惠政策正確的是(　)。

　　A.建造高等公寓出售的，增值稅未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅

　　B.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，免征土地增值稅

　　C.個人因改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅

　　D.對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額;未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免

　　7. 自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是(　)。

　　A.個人工作單位所在地

　　B.個人居住地

　　C.房地產(chǎn)辦理過戶手續(xù)所在地

　　D.個人戶籍所在地

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