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單項(xiàng)選擇題
1. 下列關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是( )。
A、無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式
B、當(dāng)月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)從下月開始攤銷
C、價(jià)款支付具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)以總價(jià)款確定初始成本
D、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)采用年限平均法按10年攤銷
2. 非同一控制下的企業(yè)合并中，以下關(guān)于母公司投資收益和子公司利潤分配的抵銷分錄，表述不正確的是( )。
A、抵銷母公司投資收益和少數(shù)股東損益均按照調(diào)整后的凈利潤份額計(jì)算
B、抵銷子公司利潤分配有關(guān)項(xiàng)目按照子公司實(shí)際提取和分配數(shù)計(jì)算
C、抵銷期末未分配利潤按照期初和調(diào)整后的凈利潤減去實(shí)際分配后的余額計(jì)算
D、抵銷母公司投資收益按照調(diào)整后的凈利潤份額計(jì)算，計(jì)算少數(shù)股東損益的凈利潤不需調(diào)整
3. 甲公司擁有乙公司70%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2010年10月，甲公司以900萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為500萬元。至2010年12月31日，乙公司對(duì)外銷售該批商品的60%，該批商品假設(shè)未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率分別均為15%和25%，而且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)，則合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)( )。
A、遞延所得稅資產(chǎn)l60萬元
B、遞延所得稅負(fù)債l60萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)40萬元
D、遞延所得稅負(fù)債40萬元
4. 2012年1月1日，甲公司取得A公司25%的股份，實(shí)際支付款項(xiàng)6000萬元，能夠?qū)公司施加重大影響，同日A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為22000萬元(與公允價(jià)值相等)。2012年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2013年1月1日，甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司40%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為3.5元;支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為32000萬元。進(jìn)一步取得投資后，甲公司能夠?qū)公司實(shí)施控制。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，甲公司2013年1月1日進(jìn)一步取得股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為( )萬元。
A、1175U
B、11700
C、11950
D、11650
5. 正保公司期末“工程物資”科目余額為100萬元，“發(fā)出商品”科目余額為50萬元，“原材料”科目余額為60萬元�！安牧铣杀静町悺笨颇抠J方余額為5萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A、105
B、115
C、200
D、215
6. 甲公司為上市公司，其20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)告于20×7年3月1日對(duì)外報(bào)出。該公司在20×6年12月31日有一項(xiàng)未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計(jì)很可能敗訴并預(yù)計(jì)將支付的賠償金額、訴訟費(fèi)等在760萬元至1000萬元(其中訴訟費(fèi)為7萬元)。為此，甲公司預(yù)計(jì)了880萬元的負(fù)債。20×7年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1200萬元，同時(shí)承擔(dān)訴訟費(fèi)用10萬元。上述事項(xiàng)對(duì)甲公司20×6年度利潤總額的影響金額為( )。
A、-880萬元
B、-1000萬元
C、-1200萬元
D、-1210萬元
7. 要求：根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，回答下列{TSE}問題：
甲公司適用的所得稅稅率為25%，其擁有的投資性房地產(chǎn)以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，20×2年有以下業(yè)務(wù)：
(1)4月1日，甲公司以一處作為存貨計(jì)量的已經(jīng)開發(fā)完成的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)作以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，房產(chǎn)賬面原價(jià)為300萬元，已經(jīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，轉(zhuǎn)換13公允價(jià)值為400萬元，20×2年12月31日，該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為420萬元。
(2)6月30日，甲公司定向增發(fā)2000萬股本公司普通股股票，以購買A公司原股東持有的80%A公司股權(quán)并對(duì)A公司實(shí)施控制，該股票每股面值為1元，市價(jià)為4元，該業(yè)務(wù)使甲公司發(fā)生咨詢?cè)u(píng)估等費(fèi)用20萬元，并支付承銷商傭金100萬元。
(3)8月1013，甲公司以500萬元從二級(jí)市場購入某公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)4萬元，12月31該股票的公允價(jià)值為560萬元。
(4)12月2013，甲公司以300萬元從二級(jí)市場購入某公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，另支付相關(guān)稅費(fèi)2.4萬元，12月31該股票的公允價(jià)值為320萬元。
上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司20×2年12月31日利潤表“利潤總額”的影響金額是( )。
A、17.6萬元
B、-2.4萬元
C、73.6萬元
D、130萬元
8. 上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司20×2年l2月31日利潤表“其他綜合收益”的影響金額是( )。
A、139.5萬元
B、8086萬元
C、8037.7萬元
D、186萬元
9. 企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的政府補(bǔ)助的是( )。
A、增值稅出口退稅
B、免征的企業(yè)所得稅
C、減征的企業(yè)所得稅
D、先征后返的企業(yè)所得稅
10. 丙企業(yè)生產(chǎn)一種先進(jìn)的模具產(chǎn)品，按照國家相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)的這種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策，即先按規(guī)定征收增值稅，然后按實(shí)際繳納增值稅稅額返還70%。2013年1月，該企業(yè)實(shí)際繳納增值稅稅額100萬元。2013年2月，該企業(yè)實(shí)際收到返還的增值稅稅額70萬元。丙企業(yè)2013年2月份正確的做法是( )。
A、確認(rèn)營業(yè)外收入100萬元
B、確認(rèn)營業(yè)外收入70萬元
C、確認(rèn)遞延收益100萬元
D、確認(rèn)遞延收益70萬元
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