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查看匯總：2016年注冊會(huì)計(jì)師|《會(huì)計(jì)》提分沖刺題匯總
單項(xiàng)選擇題：
1、A公司于2015年3月20日購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，購入后投入行政管理部門使用。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)使用年限為5年(會(huì)計(jì)與稅法相同)，無殘值(會(huì)計(jì)與稅法相同)，則2015年12月 31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為( )萬元。
A.35.1
B.170
C.30
D.140
2、下列負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( )。
A.從銀行取得的短期借款
B.賒購商品
C.因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款
D.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
3、A公司于2014年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬元，2015年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元，2015年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用110萬元，2015年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.0
B.120
C.90
D.110
4、大海公司2013年12月31日取得某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為2 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊;稅法處理時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對該項(xiàng)資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法和會(huì)計(jì)估計(jì)的預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值相等。計(jì)提了兩年的折舊后，2015年12月31日，大海公司對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了160萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2015年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.1 280
B.1 440
C.160
D.0
5、2015年1月1日，甲公司以1 019.33萬元購入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1 000萬元，票面年利率6%，實(shí)際年利率為5%。甲公司將該批國債作為持有至到期投資核算。不考慮其他因素，2015年12月31日，該持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.1 019.33
B.1070.30
C.0
D.1 000
6、正保公司在20×2年度合并利潤表中因出售專利技術(shù)確認(rèn)的利得是( )。
A.-36.97萬元
B.338.63萬元
C.-102.6萬元
D.18萬元
7、下列有關(guān)存貨清查的處理，不正確的是( )。
A.由于管理不善造成的存貨凈損失計(jì)入管理費(fèi)用
B.因自然災(zāi)害等非正常原因造成的存貨凈損失計(jì)人營業(yè)外支出
C.因收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入存貨成本
D.存貨發(fā)生盤盈盤虧時(shí)，在批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算
8、2010年1月1日，長江公司將其持有的一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租給乙企業(yè)，租期5年，每年末收取租金30萬元。該商標(biāo)權(quán)是長江公司2007年7月1 日購入的，初始入賬價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)使用期限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，長江公司采用直線法攤銷。長江公司因該項(xiàng)出租業(yè)務(wù)每年需要交營業(yè)稅1.5萬元。假定不考慮除營業(yè)稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長江公司2010年因該業(yè)務(wù)影響營業(yè)利潤的金額為( )。
A.30萬元
B.18.5萬元
C.10萬元
D.-8.5萬元
9、2014年1月1日甲公司取得乙公司30%的股權(quán)，當(dāng)日完成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。甲公司以-項(xiàng)投資性房地產(chǎn)作為對價(jià)，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為 1000萬元(其中成本800萬元，公允價(jià)值變動(dòng)200萬元)，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在取得投資當(dāng)日的公允價(jià)值為1500萬元。取得投資當(dāng)日乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為5500萬元，公允價(jià)值為6000萬元，差額由-批存貨產(chǎn)生，該批存貨在2014年對外出售40%。甲、乙公司在投資前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，適用的增值稅稅率均為17%。乙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。不考慮所得稅等因素的影響，則甲公司2014年由于該項(xiàng)投資計(jì)人當(dāng)期損益的金額為( )。
A.560萬元
B.590萬元
C.760萬元
D.890萬元
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