點(diǎn)擊查看：2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》專用名詞背誦寶典匯總
一、與審計(jì)相關(guān)的概念
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1．政府審計(jì) |
就是國家審計(jì)署做的事情，主要是檢查各級(jí)政府機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)的收支情況。 | ||
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2．企業(yè)內(nèi)部審計(jì) |
內(nèi)部審計(jì)的工作職能 |
（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表查錯(cuò)防弊； | |
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（2）用于確定企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)制度、計(jì)劃是否落實(shí)到位； | |||
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（3）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)提出改進(jìn)意見。 | |||
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3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) |
通過客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。 |
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)發(fā)表審計(jì)意見。 |
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（2）內(nèi)部控制審計(jì) |
是會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見。 | ||
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（3）經(jīng)營審計(jì) |
是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，而對(duì)其經(jīng)營程序和方法進(jìn)行的審計(jì)。 | ||
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（4）合規(guī)性審計(jì) |
指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定被審計(jì)單位是否遵循了特定的法律、法規(guī)、程序或規(guī)則，或者是否遵守將影響經(jīng)營或報(bào)告的合同的要求。比如招標(biāo)程序的合規(guī)性審計(jì)，土建工程的合規(guī)性審計(jì)，物資采購過程的合規(guī)性審計(jì)等。 | ||
二、與審計(jì)方法相關(guān)的概念
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１．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) |
也叫詳細(xì)審計(jì)，這種方法CPA將大部分精力投向會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的詳細(xì)檢查。主要圍繞賬表上的數(shù)字進(jìn)行檢查、核對(duì)、加總和重新計(jì)算。 |
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2．制度基礎(chǔ)審計(jì) |
這是一種以企業(yè)的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的審計(jì)方法。這種方法的原理是注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為一家企業(yè)管理制度的好壞，可以直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)的真實(shí)性�！驹摲椒ㄍ顺鰵v史舞臺(tái)的原因：由管理層制訂的內(nèi)部控制制度，只能控制一般員工，而對(duì)企業(yè)高層的欺詐與舞弊活動(dòng)，則顯得無能為力、束手無策�！� |
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3．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) |
就是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的一種審計(jì)方法。通俗說，風(fēng)險(xiǎn)在哪兒，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注意力就要盯在哪兒，以此為線索，順藤摸瓜，最終查實(shí)錯(cuò)報(bào)。 |
【注】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本思路：
1.從了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的六個(gè)方面入手;
(1)了解被審計(jì)單位相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素。這是從企業(yè)外部進(jìn)行的了解，因?yàn)槿魏我患移髽I(yè)的發(fā)展都不可能脫離行業(yè)環(huán)境獨(dú)立存在。
(2)了解被審計(jì)單位的性質(zhì)。
(3)了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。
如：投資性房地產(chǎn)：成本模式or公允價(jià)值模式
(4)了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
(5)了解對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)。
�、倭私鈨�(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績的考核：績效考核、競爭分析等;
�、诹私馔獠繖C(jī)構(gòu)的衡量和評(píng)價(jià)：IPO上市、增發(fā)新股、銀行借款等。
(6)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。
2.識(shí)別評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
3.應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
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