2012注冊會計師《經(jīng)濟法》強化輔導(dǎo)講義：第5章(4)

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　　第四節(jié)　證券投資基金的發(fā)行與交易

　　一、證券投資基金的種類

　　1.開放式基金是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的一種基金。

　　2.封閉式基金是指經(jīng)核準的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的一種基金。

　　二、證券投資基金的法律關(guān)系

　　(一)基金財產(chǎn)

　　1.基金財產(chǎn)的獨立性

　　(1)基金財產(chǎn)獨立于基金管理人、基金托管人的固有財產(chǎn)，基金管理人、基金托管人不得將基金財產(chǎn)歸入其固有財產(chǎn)。

　　(2)基金管理人、基金托管人因基金財產(chǎn)的管理、運用而取得的財產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財產(chǎn)。

　　(3)基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進行清算的，基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。

　　(4)基金財產(chǎn)的債權(quán)，不得與基金管理人、基金托管人固有財產(chǎn)的債務(wù)相抵銷。

　　(5)不同基金財產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。

　　(6)非因基金財產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對基金財產(chǎn)強制執(zhí)行。

　　2.基金財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：

　　(1)上市交易的股票、債券;

　　(2)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。

　　基金財產(chǎn)的使用限制;基金財產(chǎn)不得用于下列投資或者活動：

　　(1)承銷證券;

　　(2)向他人貸款或者提供擔(dān)保;

　　(3)從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資;

　　(4)買賣其他基金份額，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外;

　　(5)向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券;

　　(6)買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券;

　　(7)從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動。

　　(二)基金管理人

　　基金管理人不得從事下列行為：(1)將其固有財產(chǎn)或者他人財產(chǎn)混同于基金財產(chǎn)從事證券投資;(2)不公平地對待其管理的不同基金財產(chǎn);(3)利用基金財產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益;(4)向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

　　(三)基金托管人(商業(yè)銀行)

　　基金托管人、基金管理人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份。

　　【例題·單選題】下列行為中，符合證券投資基金法律制度規(guī)定的是(　)。(2009年)

　　A.甲基金管理公司為銷售基金，向購買人承諾收益

　　B.乙商業(yè)銀行同時擔(dān)任某證券投資基金的基金管理人和基金托管人

　　C.丙商業(yè)銀行作為基金托管人對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶

　　D.丁基金管理公司為獲取高收益，用基金財產(chǎn)投資于某高科技普通合伙企業(yè)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核證券投資基金的法律關(guān)系。(1)選項A：基金管理公司不得向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;(2)選項B：基金托管人、基金管理人不得為同一人，不得相互出資或者持有股份;(3)選項C：基金托管人應(yīng)當(dāng)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立;(4)選項D：基金財產(chǎn)不得從事無限責(zé)任的投資。

　　(四)基金份額持有人

　　1.基金份額持有人大會的召集

　　基金份額持有人大會由基金管理人召集;基金管理人未按照規(guī)定召集或者不能召集時，由基金托管人召集。代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項要求召集基金持有人大會，而基金管理人、基金托管人都不能召集的，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集，并報中國證監(jiān)會備案。

　　2.基金份額持有人大會的召開條件

　　基金份額持有人大會應(yīng)當(dāng)有代表50%以上基金份額的持有人參加。

　　3.基金份額持有人大會的決議通過方式

　　(1)基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會”的基金份額持有人所持表決權(quán)的50%以上通過：①基金擴募或者延長基金合同期限;②提高基金管理人、基金托管人的報酬標準。(普通決議)

　　(2)基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會”的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過：①轉(zhuǎn)換基金運作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。(特別決議)

　　【例題·多選題】根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)2/3以上通過的有(　)。

　　A.基金擴募或者延長基金合同期限

　　B.提高基金管理人、基金托管人的報酬標準

　　C.轉(zhuǎn)換基金運作方式

　　D.提前終止基金合同

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核基金持有人大會相關(guān)知識點�；�金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會”的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過：①轉(zhuǎn)換基金運作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。(特別決議)

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