2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》輔導(dǎo)講義(1)

北京安通學(xué)校2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師長(zhǎng)期班輔導(dǎo)講義

[考前說明]

  一、教材結(jié)構(gòu)
　  本教材共18章，分為三部分，結(jié)構(gòu)如下：
　1、第一部分：稅法概論（第1章）
　2、第二部分：稅收實(shí)體法（第2～16章）：（1）流轉(zhuǎn)稅種(第 2 ～4章)；

  二、考試類型、分值
  1、單項(xiàng)選擇題　�。�1×15＝15分）
  2、多項(xiàng)選擇題　�。�1×15＝15分）
  3、判斷題　　　�。�1×20＝20分）
  4、計(jì)算題　　　�。�4個(gè)小題，計(jì)20分左右）
  5、綜合題　　　�。�3～4個(gè)小題，計(jì)30分左右）
　　總分合計(jì)：　　100分
　　及格分?jǐn)?shù)線：　60分
　　考試時(shí)間：2.5小時(shí)

　　三、命題特點(diǎn)
   1、題量穩(wěn)定：客觀題（單選題、多選題、判斷題）為50個(gè)小題；
　　　　　　    主觀題（計(jì)算題、綜合題）為7～8個(gè)小題。
   2、客觀題覆蓋面廣：
   3、主觀題重點(diǎn)突出：
   4、主觀題跨章節(jié)(稅種)、跨學(xué)科考核逐步增加：
   5、主觀題考核難度逐步加大：業(yè)務(wù)復(fù)雜、陷阱增加、隱蔽程度提高

　　四、重點(diǎn)內(nèi)容
　　第二章增值稅法；第三章消費(fèi)稅法；第四章營(yíng)業(yè)稅法；第十四章企業(yè)所得稅法；第十五章外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法；第十六章個(gè)人所得稅法。

　　五、教材主要變化內(nèi)容

　　六、考試要求：稅法考題首頁

　200×年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題卷

請(qǐng)考生關(guān)注下列答題要求：

1、請(qǐng)?jiān)诖痤}卷和答題卡指定位置正確填涂（寫）姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和身份證件號(hào)；

2、請(qǐng)將答題卷第1頁上的第5號(hào)條形碼取下，并粘貼在答題卡的指定位置內(nèi)；

3、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題的答題結(jié)果用2B鉛筆填涂在答題卡上；

4、計(jì)算題、綜合題的答題結(jié)果用藍(lán)（黑）色鋼筆、圓珠筆寫在答題卷的指定位置內(nèi)，用鉛筆答題無效；

5、在試題卷上填寫答題結(jié)果無效；

6、試題卷、答題卷、答題卡、草稿紙?jiān)诳荚嚱Y(jié)束后一律不得帶出考場(chǎng)。

第一章　稅法概論

【歷年考題評(píng)析】

　　2000年多選題1題，          共1分；

　　2001年　　　　 ，判斷題1題，共1分；

　　2002年多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2003年多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2004年多選題1分，判斷題1題，共2分。

本章為非重點(diǎn)章，多以客觀題（單選題、多選題或判斷題）的形式考核，所占考分為2分左右。

【重點(diǎn)與難點(diǎn)】

一、稅收法律關(guān)系中“權(quán)利主體、權(quán)利客體”。

1、權(quán)利主體　

（1）征稅主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)

（2）納稅主體：納稅人和納稅擔(dān)保人

2、權(quán)利客體（即課稅對(duì)象、征稅對(duì)象）

（1）定義

（2）征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別

二、稅法的構(gòu)成要素中“稅率、征稅對(duì)象、稅目”。

　　三、稅法的分類。

　　四、我國(guó)稅收的立法原則。

　　五、我國(guó)稅法的法律級(jí)次及其實(shí)施。

  1、全國(guó)人大和人大常委會(huì)　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收法律

  2、全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法

  3、國(guó)務(wù)院　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收行政法規(guī)

  4、地方人大及其常委會(huì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收地方性法規(guī)

  5、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署）　稅收部門規(guī)章

6、地方政府　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收地方規(guī)章

   六、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中“特定目的稅類和財(cái)產(chǎn)行為稅類”。

   七、我國(guó)稅收征收管理范圍中“國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種和地稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種”。

   八、中央政府與地方政府稅收收入的劃分。