2007注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試大綱

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（十三）契稅法

1.征稅對(duì)象

（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓

（2）土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

（3）房屋買賣

（4）房屋贈(zèng)與

（5）房屋交換

（6）承受國(guó)有土地使用權(quán)支付的土地出讓金

2.納稅義務(wù)人與稅率

（1）納稅義務(wù)人

（2）稅率

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）計(jì)稅依據(jù)

（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

4.稅收優(yōu)惠

（1）契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定

（2）契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定

5.契稅征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（2）納稅期限

（3）納稅地點(diǎn)

（4）征收管理

（十四）企業(yè)所得稅法

1.納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象

（1）納稅義務(wù)人

（2）征稅對(duì)象

2.稅率

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（1）收入總額

（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

（3）不得扣除的項(xiàng)目

（4）虧損彌補(bǔ)

（5）關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定

4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（1）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

（2）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

（3）遞延資產(chǎn)的扣除

（4）成本的計(jì)價(jià)方法及管理

5.股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

（1）股權(quán)投資的稅務(wù)處理

（2）企業(yè)合并業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

（3）企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

（4）企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理

6.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）核算征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（2）核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（3）債轉(zhuǎn)股企業(yè)所得稅的計(jì)稅辦法

7.稅收優(yōu)惠

8.稅額扣除

（1）境外所得已納稅額的扣除

（2）境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除

9.征收管理與納稅申報(bào)

（1）征收繳納方法

（2）企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

（3）納稅地點(diǎn)

（4）匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

（5）納稅申報(bào)

（十五）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

1.納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象

（1）納稅義務(wù)人

（2）征稅對(duì)象

2.稅率

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（1）應(yīng)納稅所得額的概念

（2）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

（3）準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目

（4）不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目

（5）特殊行業(yè)或項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體規(guī)定

4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（1）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

（2）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

（3）遞延資產(chǎn)的攤銷

（4）存貨的計(jì)價(jià)方法

（5）資產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

5.稅收優(yōu)惠

（1）減免稅優(yōu)惠

（2）再投資退稅

（3）虧損彌補(bǔ)

（4）購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅

6.境外所得已納稅款的扣除

7.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

（1）關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定

（2）對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理

8.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法

（2）境外所得稅抵免的計(jì)算方法

（3）預(yù)提所得稅的計(jì)算方法

（4）再投資退稅額的計(jì)算方法

9.征收管理與納稅申報(bào)

（1）征收管理的基本規(guī)定

（2）納稅年度

（3）申報(bào)繳納的具體方法

（4）納稅申報(bào)

（十六）個(gè)人所得稅法

1.納稅義務(wù)人

（1）居民納稅義務(wù)人

（2）非居民納稅義務(wù)人

2.所得來源的確定

3.應(yīng)稅所得項(xiàng)目

（1）工資、薪金所得

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（10）偶然所得

（11）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得

4.稅率

（1）工資、薪金所得

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（3）稿酬所得

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得

（5）特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得

5.應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

（1）費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)

（2）附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

（3）每次收入的確定

（4）應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定

6.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題

7.稅收優(yōu)惠

（1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

（2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

（3）暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

（4）對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠（5）對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠

8.境外所得的稅額扣除

9.納稅申報(bào)及繳納

（1）自行申報(bào)納稅

（2）代扣代繳納稅

（3）核定征收

（4）個(gè)人所得稅的管理

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經(jīng)濟(jì)法	游文麗	40	試聽	20	試聽	6	試聽
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