2007注冊會計師考試《稅法》考試大綱

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稅法

一、基本要求

為證明考生具有相關的知識和技能，考生需能夠：

1.熟悉稅收與稅法相關的基本原理；

2.全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和減免稅等相關規(guī)定；

3.準確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關各稅種應納稅額的計算；

4.明確判斷和表達相關問題的結(jié)論；

5.重點掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

6.準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

二、知識要求

（一）稅法概論

1.稅法的概念

（1）稅法的定義

（2）稅收法律關系

（3）稅法的構(gòu)成要素

（4）稅法的分類

（5）稅法的作用

2.稅法的地位及與其他法律的關系

（1）稅法的地位

（2）稅法與其他法律的關系

3.我國稅收的立法原則

4.我國稅法的制定與實施

（1）稅法的制定，即稅收立法機關、稅收立法程序

（2）稅法的實施，即稅法多層次的特點

5.我國現(xiàn)行稅法體系

（1）我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容

（2）我國稅收制度的沿革

6.我國稅收管理體制

（1）稅收管理體制的概念

（2）稅收立法權(quán)的劃分

（3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

（4）稅務機構(gòu)的設置和稅收征管范圍的劃分

（二）增值稅法

1.征稅范圍及納稅義務人

（1）征稅范圍

（2）納稅義務人和扣繳義務人

2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

（1）小規(guī)模納稅人的認定及管理

（2）一般納稅人的認定及管理

（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理

3.稅率與征收率的確定

（1）基本稅率

（2）低稅率

（3）征收率

4.一般納稅人應納稅額的計算

（1）銷項稅額的計算

（2）進項稅額的計算

（3）應納稅額的計算

5.小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

（1）應納稅額的計算公式

（2）含稅銷售額的換算

（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算

（4）銷售特定貨物應納稅額的計算

（5）購置稅控收款機稅款抵免的計算

6.電力產(chǎn)品應納增值稅的計算及管理

（1）電力產(chǎn)品的銷售額

（2）電力產(chǎn)品的征稅辦法

（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間

（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務登記、納稅申報

（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

7.幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理

（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

（2）混合銷售行為

（3）兼營非應稅勞務

8.進口貨物征稅

（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人

（2）進口貨物的適用稅率

（3）進口貨物應納稅額的計算

（4）進口貨物的稅收管理

9.出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍

（3）出口貨物的退稅率

（4）出口貨物退稅的計算

 

（5）出口貨物退（免）稅管理

（6）外商投資項目購買國產(chǎn)設備退稅政策

10.納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

（1）納稅義務發(fā)生的時間

（2）納稅期限

11.納稅地點與納稅申報

（1）納稅地點

（2）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（3）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

12.增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（1）專用發(fā)票領購使用范圍

（2）專用發(fā)票開具范圍

（3）專用發(fā)票開具要求

（4）專用發(fā)票開具時限

（5）電子計算機開具專用發(fā)票的要求

（6）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理

（三）消費稅法

1.納稅義務人

2.稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3.應納稅額的計算

（1）從價定率的計算方法

（2）從量定額的計算方法

（3）從價定率和從量定額混合計算方法

（4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

（5）外購應稅消費品已納稅款的扣除

（6）稅額減征的規(guī)定

（7）酒類關聯(lián)企業(yè)間關聯(lián)交易消費稅問題的處理

4.自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算

（1）用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的含義

（2）用于其他方面的規(guī)定

（3）組成計稅價格及稅額的計算

5.委托加工應稅消費品應納稅額的計算

（1）委托加工應稅消費品的確定

（2）代扣代繳稅款的規(guī)定

（3）組成計稅價格的計算

（4）委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除

6.兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理

7.進口應稅消費品應納稅額的計算

（1）實行從價定率辦法應納稅額的計算

（2）實行從量定額辦法應納稅額的計算

（3）實行從價定率和從量定額混合征收辦法應納稅額的計算

（4）進口卷煙應納消費稅額的計算

8.出口應稅消費品退（免）稅

（1）出口退稅率的規(guī)定

（2）出口應稅消費品退（免）稅政策

（3）出口應稅消費品退稅額的計算

（4）出口應稅消費品辦理退（免）稅后的管理

9.納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

（1）消費稅納稅義務發(fā)生的時間

（2）消費稅的納稅期限

10.納稅地點與納稅申報

（1）消費稅的納稅地點

（2）消費稅的納稅申報

（四）營業(yè)稅法

1.納稅義務人與扣繳義務人

（1）納稅義務人

（2）扣繳義務人

2.稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3.計稅依據(jù)

（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定

4.應納稅額的計算

5.幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理

（1）兼營不同稅目的應稅行為

（2）混合銷售的行為

（3）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為

（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

6.稅收優(yōu)惠

（1）起征點

（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定

7.納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

（1）納稅義務發(fā)生的時間

（2）納稅期限

8.納稅地點與納稅申報

（1）納稅地點

（2）納稅申報

（五）城市維護建設稅法

1.納稅義務人

2.稅率

3.計稅依據(jù)

4.應納稅額的計算

5.稅收優(yōu)惠

6.征收管理與納稅申報

（1）納稅環(huán)節(jié)

（2）納稅地點

（3）納稅期限

（4）納稅申報

附：教育費附加的有關規(guī)定

（六）關稅法

1.征稅對象與納稅義務人

（1）征稅對象

（2）納稅義務人

2.進出口稅則

（1）進出口稅則概況

（2）稅則商品分類目錄

（3）稅則歸類

（4）稅率及運用

3.原產(chǎn)地規(guī)定

（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準

（2）實質(zhì)性加工標準

（3）其他

4.關稅完稅價格

（1）一般進口貨物的完稅價格

（2）特殊進口貨物的完稅價格

（3）出口貨物的完稅價格

（4）進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算

（5）完稅價格的審定

5.應納稅額的計算

（1）從價稅應納稅額的計算

（2）從量稅應納稅額的計算

（3）復合稅應納稅額的計算

（4）滑準稅應納稅額的計算

6.關稅減免

（1）法定減免稅

（2）特定減免稅

（3）臨時減免稅

7.行李和郵遞物品進口稅

8.關稅征收管理

（1）關稅繳納

（2）關稅的強制執(zhí)行

（3）關稅退還

（4）關稅補征和追征

（5）關稅納稅爭議

（七）資源稅法

1.納稅義務人

2.稅目、單位稅額

（1）稅目、稅額

（2）扣繳義務人適用的稅額

3.課稅數(shù)量

（1）確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法

（2）特殊情況課稅數(shù)量的確定方法

4.應納稅額的計算

5.稅收優(yōu)惠

（1）減稅、免稅項目

（2）出口應稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

6.征收管理與納稅申報

（1）納稅義務發(fā)生的時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

（八）土地增值稅法

1.納稅義務人

2.征稅范圍

（1）征稅范圍

（2）征稅范圍的界定

（3）若干具體情況的判斷

3.稅率

4.應稅收入與扣除項目的確定

（1）應稅收入的確定

（2）扣除項目的確定

5.應納稅額的計算

（1）增值額的確定

（2）應納稅額的計算方法

6.稅收優(yōu)惠

（1）建造普通標準住宅的稅收優(yōu)惠

（2）國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

（3）個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

7.征收管理與納稅申報

（1） 土地增值稅的征收管理

（2） 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

（3）納稅地點

（4）納稅申報

（九）城鎮(zhèn)土地使用稅法

1.納稅義務人

2.征稅范圍

3.應納稅額的計算

（1）計稅依據(jù)

（2）稅率

（3）應納稅額的計算方法

4.稅收優(yōu)惠

（1）法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

（2）省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

5.征收管理與納稅申報

（1）納稅期限

（2）納稅義務發(fā)生時間

（3）納稅地點和征收機構(gòu)

（4）納稅申報

（十）房產(chǎn)稅法

1.納稅義務人與征稅對象

（1）納稅義務人

（2）征稅對象

2.征稅范圍

3.計稅依據(jù)與稅率

（1）計稅依據(jù)

（2）稅率

4.應納稅額的計算

（1）從價計征的計算

（2）從租計征的計算

5.稅收優(yōu)惠

6.征收管理與納稅申報

（1）納稅義務發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

（十一）車船稅法

1.納稅義務人

2.征稅范圍

（1）車輛

（2）船舶

3.稅目與稅率

4.應納稅額的計算

（1）計稅依據(jù)

（2）應納稅額的計算方法

5.稅收優(yōu)惠

（1）法定的免稅車船

（2）經(jīng)財政部批準免稅的其他車船

6.征收管理與納稅申報

（1）納稅義務發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點和征收機關

（4）納稅申報

（十二）印花稅法

1.納稅義務人

2.稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3.應納稅額的計算

（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

（2）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

（3）應納稅額的計算方法

4.稅收優(yōu)惠

（1） 對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

（2） 對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免稅

（3） 對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

（4） 對無息、貼息貸款合同免稅

（5） 對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅

（6） 對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅

（7） 對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅

（8） 對特殊貨運憑證免稅

（9） 企業(yè)改制過程中有關印花稅征免規(guī)定

5.納稅方法與納稅申報

（1）納稅方法

（2）納稅環(huán)節(jié)

（3）納稅地點

（4）納稅申報

6.征收管理與違章處罰

（1）征收管理

（2）違章處罰

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