2003年4月全國(guó)自考“中國(guó)稅制”試卷

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.消費(fèi)稅屬于( )
A.中央稅 B.地方稅
C.中央和地方共享稅 D.直接稅

2.交通運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅的稅率屬于( )
A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率

3.農(nóng)業(yè)稅稅率屬于( )
A.單一比例稅率 B.差別比例稅率
C.幅度比例稅率 D.隨機(jī)比例稅率

4.我國(guó)在進(jìn)口貨物或物品時(shí)，不征收( )
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅 D.關(guān)稅

5.出口退稅是指對(duì)出口貨物退還或免征其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)激納的( )
A.增值稅和消費(fèi)稅 B.增值稅和營(yíng)業(yè)稅
C.消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅 D.增值稅和關(guān)稅

6.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝（　　�。�
A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

7.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定適用于( )
A.內(nèi)資企業(yè) B.外資企業(yè)
C.事業(yè)單位 D.個(gè)人

8.納稅人兼有不同稅目應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅行為的，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額；未分別核算的，應(yīng)( )
A.從高適用稅率 B.從低適用稅率
C.適用平均稅率 D.適用增值稅稅率

9.( )，世貿(mào)組織總理事會(huì)會(huì)議決定接納中國(guó)為該組織的觀察員。
A.1995年10月11日 B.1998年10月10日
C.1995年7月11日 D.1998年7月11日

10.《關(guān)稅條例》與《進(jìn)出口稅則》的關(guān)系是( )
A.《關(guān)稅條例》是《進(jìn)出口稅則》的附屬
B.《進(jìn)出口稅則》是《關(guān)稅條例》的組成部分
C.《關(guān)稅條例》與《進(jìn)出口稅則》并行
D.《關(guān)稅條例》與《進(jìn)出口稅則》互不相干

11.我國(guó)關(guān)稅的基本立法是( )
A.《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》
B.《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則暫行條例》
C.《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則條例》
D.《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》

12.按照我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，中獎(jiǎng)所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )
A.每次收入額 B.每次收入額減去20%的費(fèi)用
C.每次收入額減除800元的費(fèi)用 D.每次收入額扣除3200元的費(fèi)用

13.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。殘值應(yīng)當(dāng)不低于原價(jià)的( )
A.3% B.5% C.10% D.15%

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )
A.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

15.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)( )
A.允許在應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)扣除
B.允許在應(yīng)納稅所得額的5%以?xún)?nèi)扣除
C.允許在應(yīng)納稅所得額的10%以?xún)?nèi)扣除
D.允許據(jù)實(shí)扣除

16.下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上，從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是( )
A.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)
B.專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)
C.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行
D.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)

17.以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )
A.城市 B.縣城
C.工礦區(qū) D.農(nóng)村

18.我國(guó)目前尚未開(kāi)征的稅種是( )
A.契稅 B.車(chē)船使用稅
C.房產(chǎn)稅 D.遺產(chǎn)稅

19.開(kāi)征房產(chǎn)稅的( )需經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
A.建制鎮(zhèn) B.工礦區(qū)
C.農(nóng)村 D.縣城

20.契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由( )繳納的一種稅。��
A.轉(zhuǎn)讓人 B.承受人
C.轉(zhuǎn)讓人和承受人 D.轉(zhuǎn)讓人或承受人

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21.營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅的有( )
A.在省內(nèi)縣市間從事運(yùn)輸勞務(wù)
B.在外縣承包建筑工程
C.在外縣轉(zhuǎn)讓非土地使用權(quán)的其他無(wú)形資產(chǎn)
D.在外縣從事飲食勞務(wù)

22.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的有( )
A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳人
B.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包形式的，分包人或轉(zhuǎn)包人的應(yīng)納稅款，以總承包人為扣繳義務(wù)人
C.單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人
D.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人

23.下列說(shuō)法中，符合營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的有( )
A.寺廟的門(mén)票收入免征營(yíng)業(yè)稅
B.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，應(yīng)以貸款利息收入金額征收營(yíng)業(yè)稅
C.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)適用5%的營(yíng)業(yè)稅率
D.金融業(yè)(不包括典當(dāng)業(yè))的納稅期限為一個(gè)季度

24.下列屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的有( )
A.電腦公司轉(zhuǎn)讓自行開(kāi)發(fā)的軟件并銷(xiāo)售電腦
B.運(yùn)輸企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并開(kāi)展汽車(chē)修理修配業(yè)務(wù)
C.建材商店批發(fā)零售建材并從事裝修業(yè)務(wù)
D.照相館提供照相、洗印服務(wù)并銷(xiāo)售照相器材等

25.下列經(jīng)營(yíng)行為屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有( )
A.某國(guó)有建筑公司承建境外一項(xiàng)工程
B.某建筑公司承建一家外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的工程
C.境外一家外國(guó)建筑裝飾公司承包境內(nèi)某大酒店的裝飾工程
D.境外某保險(xiǎn)公司為境內(nèi)某企業(yè)承擔(dān)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

26.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括( )
A.貨口在采購(gòu)地的正常批發(fā)價(jià)格
B.國(guó)外已征的出口稅
C.運(yùn)到我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)和手續(xù)費(fèi)
D.運(yùn)到我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

27.外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有( )
A.支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)
B.資本的利息
C.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
D.繳納的地方所得稅稅款

28.可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )
A.納稅人實(shí)際測(cè)量的土地面積
B.省級(jí)人民政府確定的組織實(shí)際測(cè)定的土地面積
C.納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積
D.經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的土地評(píng)估價(jià)值

29.在以下各種車(chē)輛中，可以免征車(chē)船使用稅的車(chē)船包括( )
A.消防專(zhuān)用車(chē)輛
B.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的車(chē)輛
C.救護(hù)專(zhuān)用車(chē)輛
D.載重量不超過(guò)1.5噸的漁船

30.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)有( )
A.增值稅的實(shí)繳稅額 B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入
C.企業(yè)的所得額 D.營(yíng)業(yè)稅的實(shí)繳稅額

三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
31.印花稅
32.常年產(chǎn)量
33.居民納稅人
34.混合銷(xiāo)售
35.直接稅

四、判斷說(shuō)明題(本大題共5小題，每小題2分，共10分。無(wú)論答案對(duì)錯(cuò)，均需說(shuō)明理由。)
36.王某與李某合著一本書(shū)，共取得稿費(fèi)2000元，如王某分得1200元，李某分得800元，那么，王某應(yīng)交納個(gè)人所得稅56元，李某則不用交納個(gè)人所得稅。
37.納稅人按有關(guān)規(guī)定向土地管理部門(mén)退還耕地的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)和主管稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，可以退還其已納耕地占地稅。
38.凡有償轉(zhuǎn)讓中華人民共和國(guó)國(guó)有土地所有權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人，均應(yīng)按規(guī)定繳納土地增值稅。
39.某礦廠一月份開(kāi)采原煤10萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售8萬(wàn)噸，取得含增值稅的銷(xiāo)售收入117萬(wàn)元，不含增值稅的銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元。那么，計(jì)算其應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是100萬(wàn)元。
40.某單位有一棟價(jià)值為8000萬(wàn)元的房屋，當(dāng)?shù)卣�府核定�?jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為10%，當(dāng)年該單位將房屋出租給一公司，取得租金300萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，該單位應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為96萬(wàn)元。

五、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題4分，共20分)
41.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有幾種?
42.簡(jiǎn)述亞當(dāng)·斯密的稅收四原則。
43.試述1994年流轉(zhuǎn)稅制改革的主要內(nèi)容。
44.分類(lèi)征稅制和綜合征稅制各有什么特點(diǎn)?
45.試根據(jù)不同的征稅對(duì)象及其實(shí)現(xiàn)收入和繳納稅款的先后次序，簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。

六、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分。要求列明計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
46.某中國(guó)居民××年月工資為3000元，1—11月已按規(guī)定交納了個(gè)人所得稅，12月另有幾筆收入：一是轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)取得收入50000元；二是持有股票獲得股息收入6000元；三是以前年度購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券利息收入1000元；四是取得省人民政府頒發(fā)的科技成果獎(jiǎng)30000元。請(qǐng)計(jì)算該居民12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
47.某國(guó)有企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包括從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)41萬(wàn)元(已按18%征稅)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入45萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年為職工支付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用10萬(wàn)元，支付行業(yè)保險(xiǎn)基金10萬(wàn)元，向外單位支付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金5萬(wàn)元，當(dāng)年還向某貧困地區(qū)直接捐贈(zèng)20萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的所得稅。
48.某汽車(chē)制造公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為增值稅一般納稅人。已知：小汽車(chē)輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為10%，小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%，某年3月份，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)50輛，取得汽車(chē)價(jià)款(不含增值稅)550萬(wàn)元。另外，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)輪胎取得銷(xiāo)售額(含增值稅)58.50萬(wàn)元。
(3)進(jìn)口小汽車(chē)3輛，每輛完稅價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為15%。
要求：計(jì)算該公司3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
49.某縣城一百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，1999年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：要求：計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
(1)銷(xiāo)售貨物取得貸款200萬(wàn)元(不含稅價(jià))，銷(xiāo)售食品取得零售收入14萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售電暖器200臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)468元，并實(shí)行買(mǎi)一贈(zèng)一促銷(xiāo)活動(dòng)，贈(zèng)送的小家電零售價(jià)每件50元。
(3)購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)值120萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款20.4萬(wàn)元，貸款已付。企業(yè)將其中價(jià)值10萬(wàn)元的空調(diào)用作辦公室使用。

七、論述題(本大題共1小題，共10分)
50.論述我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)利。