2003年4月《稅法學(xué)》試卷

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.下列選項中不屬于終止稅收法律關(guān)系事實的一項是( )
    A.納稅義務(wù)人履行了納稅義務(wù)
    B.納稅義務(wù)人產(chǎn)生了符合免稅的條件
    C.企業(yè)破產(chǎn)
    D.由于災(zāi)害造成財產(chǎn)的重大損失致使納稅人難于履行納稅義務(wù)

    2.增值稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起( )
    A.5日內(nèi)申報納稅      B.7日內(nèi)申報納稅
    C.10日內(nèi)申報納稅     D.15日內(nèi)申報納稅

    3.根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的開征日期為( )
    A.1986年10月1日     B.1987年10月1日    C.1988年10月1日     D.1994年10月1日

    4.征稅客體為實物時一般實行從量計征，即采取下列哪種稅率形式?( )
    A.比例稅率   B.全額累進稅率  C.超額累進稅率   D.定額稅率

    5.我國對新聞出版和印刷業(yè)征收的增值稅( )
    A.適用13%的低稅率                      B.適用17%的基本稅率
    C.分析適用13%的低稅率和17%的基本稅率   D.分析適用17%的基本稅率和13%的低稅率

    6.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括( )
    A.典當(dāng)日的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)              B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
    C.寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)      D.融資租賃業(yè)務(wù)

    7.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，化妝品、雪茄煙、護膚護發(fā)品、摩托車的消費稅稅率依次為( )
    A.40%、30%、17%、10%
    B.40%、30%、10%、17%
    C.30%、40%、17%、10%
    D.30%、40%、10%、17%

    8.目前，我國對特定消費行為( )
    A.不征消費稅，只征營業(yè)稅     B.不征營業(yè)稅，只征消費稅
    C.不征消費稅，只征行為稅     D.不征行為稅，只征消費稅

    9.營業(yè)稅的征稅范圍包括( )
    A.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、加工修理業(yè)
    B.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、彩電銷售業(yè)
    C.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、廣告業(yè)
    D.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、典當(dāng)業(yè)

    10.下列對營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的敘述中不正確的是( )
    A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以委托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人
    B.建筑安裝業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以分包人為扣繳義務(wù)人
    C.單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
    D.分保險業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人

    11.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的用途，準(zhǔn)確的說法是( )
    A.用于城鄉(xiāng)的公用事業(yè)維護建設(shè)
    B.用于城市的公共設(shè)施的維護建設(shè)
    C.用于城鄉(xiāng)的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)
    D.用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)

    12.按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是( )
    A.分國不分項的全額抵免法
    B.分國不分項的限額抵免法
    C.分國分項的全額抵免法
    D.分國分項的限額抵免法

    13.某企業(yè)1999年虧損10萬元，2000年盈利4萬元，2001年又虧損5萬元，2002年盈利7萬元。按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定，該企業(yè)1999年的虧損不能用下列哪一年的所得彌補?( )
    A.2000年     B.2002年     C.2004年      D.2005年

    14.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤( )
    A.免征所得稅
    B.應(yīng)當(dāng)繳納所得稅
    C.減半繳納所得稅
    D.經(jīng)外國投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以減半繳納企業(yè)所得稅

    15.某公司是設(shè)在深圳市的外商獨資的生產(chǎn)性工業(yè)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率應(yīng)為( )
    A.15%     B.20%     C.30%     D.33%

   16.某公司是中外合作經(jīng)營企業(yè)，2002年的來源于中國境內(nèi)的收入為1000萬元，來源于中國境外的收入為100萬元，它的成本和費用共計400萬元，上年度經(jīng)營損失為700萬元，該公司所適用的所得稅稅率為33%，則2002年的應(yīng)納所得稅是( )
    A.(1000+100-400-700)×33%=0(萬元)
    B.(1000+100-400)×33%=231(萬元)
    C.(1000-400-700)×33%=-33(萬元)
    D.(1000-400)×33%=198(萬元)

    17.北京大學(xué)的王教授2002年獲得三筆獎金：①教育部頒發(fā)的獎金2萬元；②北京市人民政府頒發(fā)的獎金1萬元；③海淀區(qū)人民政府頒發(fā)的獎金5千元。按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，王教授( )
    A.三筆獎金均需繳納個人所得稅
    B.前兩筆獎金免繳個人所得稅
    C.三筆獎金均免繳個人所得稅
    D.后兩筆獎金免繳個人所得稅

    18.某演員一次演出收入為4萬元，按照稅法規(guī)定，該演員應(yīng)繳納的個人所得稅的計算公式為( )
    A.40000×20%
    B.40000×(1-20%)×20%
    C.20000×20%+8000×20%×(1+50%)
    D.20000×20%+12000×20%×(1+50%)

    19.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算公式是( )
    A.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=(實際產(chǎn)量×收購價格)×稅率
    B.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=(常年產(chǎn)量×收購價格)×稅率
    C.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=常年產(chǎn)量×稅率
    D.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=(實際產(chǎn)量×銷售價格)×稅率

    20.關(guān)于農(nóng)業(yè)稅，下列說法中不正確的是( )
    A.農(nóng)業(yè)稅是國家參加農(nóng)業(yè)產(chǎn)品分配的主要形式
    B.農(nóng)業(yè)稅采用地區(qū)差別的比例稅率
    C.農(nóng)業(yè)稅的征收依據(jù)是1958年國家頒布的《農(nóng)業(yè)稅條例》
    D.《農(nóng)業(yè)稅條例》的制定機關(guān)是國務(wù)院

    21.張某家住北京，在北京某處擁有一家餐館，對該處房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列敘述中正確的是( )
    A.個人所有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
    B.房屋產(chǎn)權(quán)出典，不影響張某成為房產(chǎn)稅的納稅人
    C.依照房產(chǎn)價值計算納稅的，房產(chǎn)稅稅率為1.2%
    D.依照房產(chǎn)租金收入計算納稅的，房產(chǎn)稅稅率為1.2%

    22.王某和劉某約定交換房屋，王某的房屋價值40萬，劉某的房屋價值65萬。假設(shè)適用4%的契稅稅率，則該房屋交換行為應(yīng)繳納的契稅為( )
    A.1萬            B.4.2萬
    C.王某繳納1.6萬，劉某繳納2.6萬
    D.雙方自愿交換房屋，不涉及貨幣流通，不需要繳納契稅

    23.下列稅種均實行定額征收的是( )
    A.資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅
    B.土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅
    C.城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、資源稅
    D.耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、印花稅

    24.關(guān)于土地增值稅，下列說法中正確的是( )
    A.納稅主體不包括個人
    B.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)暫不繳納土地增值稅
    C.通過繼承方式?jīng)]有取得商業(yè)性收入的轉(zhuǎn)讓行為不在征稅范圍之內(nèi)
    D.“增值額”指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入減除稅法規(guī)定扣除項目金額后的余額

    25.車船使用稅的征稅客體是( )
    A.車船          B.使用車船的行為
    C.車船的價格    D.使用車船所獲得的收入

    26.關(guān)于關(guān)稅，下列說法中不正確的是( )
    A.一次征稅以后，貨物可在全國境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅
    B.對進出國境的貨物和物品才征稅
    C.由海關(guān)總署及所屬機構(gòu)負責(zé)征收管理
    D.進口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅

    27.某進出口公司從A國進口了一批機器設(shè)備，其離岸價格為600萬美元，到岸價格650萬美元(已經(jīng)海關(guān)審定)。如A國未與我國訂有關(guān)稅互惠協(xié)議，則( )
    A.以600萬美元按普通稅率征收關(guān)稅
    B.以650萬美元按歧視稅率征收關(guān)稅
    C.以600萬美元按優(yōu)惠稅率征收關(guān)稅
    D.以650萬美元按普通稅率征收關(guān)稅

    28.進出口貨物完稅后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款而補征或追征的期限分別是自繳納稅款或貨物放行之日起的( )
    A.1年內(nèi)、3年內(nèi)     B.3年內(nèi)、10年內(nèi)    C.3年內(nèi)、7年內(nèi)     D.2年內(nèi)、5年內(nèi)

    29.某個體戶，沒有設(shè)備賬簿，無法準(zhǔn)確計算其營業(yè)額和所得額，稅務(wù)機關(guān)對該個體戶征收稅款最可能采取的稅款征收方式是( )
    A.查賬征收    B.查定征收    C.扣繳征收    D.定期定額征收

    30.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可能涉及以下行為：①按法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金；②向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議；③向人民法院起訴。這些行為的先后順序為( )

    A.①—②—③ B.②—③—①C.①—③—② D.③—②—①

    二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.稅收法定主義的原則包括( )
    A.稅種必須由法律規(guī)定，每開征新稅要制定一種法律
    B.通過稅收分配活動促使資源更有效地配置
    C.對稅收負擔(dān)的分配從負擔(dān)能力和客觀經(jīng)濟條件結(jié)合考慮對納稅人應(yīng)當(dāng)公平合理
    D.無法律明文規(guī)定不得任意減免稅E.征稅和納稅的程序及稅務(wù)爭議的解決辦法必須由法律規(guī)定

    32.我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅法主要包括( )
    A.營業(yè)稅法         B.城市維護建設(shè)稅法、房產(chǎn)稅法
    C.城市維護建設(shè)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法
    D.城市維護建設(shè)稅法、消費稅法、關(guān)稅法、增值稅法
    E.城市維護建設(shè)稅法、消費稅法、關(guān)稅法、土地使用稅法

    33.城市維護建設(shè)稅是( )
    A.直接稅     B.地方稅    C.間接稅    D.附加稅   E.一個獨立的稅種

    34.印花稅的征稅范圍包括( )
    A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證
    B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)    C.營業(yè)賬簿
    D.權(quán)利、許可證照
    E.中國與其他國家簽訂的避免雙重征稅的協(xié)定

    35.下列各項中，稅務(wù)代理人可接受委托進行代理的是( )
    A.辦理稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
    B.辦理繳納稅款和申請退稅
    C.審查納稅情況
    D.建賬建制，辦理賬務(wù)
    E.申請稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟

三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.簡述稅法的作用。

　　37.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅范圍。

　　38.我國的稅收征收管理機關(guān)包括哪些?四、論述題(本大題12分)39.試論1993年以來我國稅制改革的主要內(nèi)容。

　　五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某工人企業(yè)為增值稅一般納稅人。2002年8月，以每臺1500元(不含稅)的價格將自己生產(chǎn)的冰箱賣給某貿(mào)易公司100臺。本月企業(yè)購進原材料支出8萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1.36萬元；購入低值易耗品支出2萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3400元。

　　(1)請計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅額。

　　(2)如該企業(yè)8月份除上述業(yè)務(wù)外，還將40臺冰箱作為本企業(yè)福利發(fā)給了職工，同時銷售給某零售商店空調(diào)10臺，每臺價格2340元(含稅)。重新計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅額。

　　(3)如該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2002年9月企業(yè)的含稅銷售額共計21.2萬元，成本支出14.2萬元。則該企業(yè)2002年9月應(yīng)繳納的增值稅額是多少?41.中國某公司2002年取得境內(nèi)的應(yīng)稅所得額為5000萬元。此外，該公司還在A國進行投資，當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額3000萬元。

　　(1)若A國的企業(yè)所得稅稅率為20%，該公司在A國繳納所得稅后，稅后利潤匯回我國境內(nèi)，該公司2002年年終匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少?(2)若A國的企業(yè)所得稅稅率為40%，該公司在A國繳納所得稅后，稅后利潤匯回我國境內(nèi)，該公司2002年年終匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少?(該公司在我國適用33%的企業(yè)所得稅)42.中國公民孫某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2002年收入情況如下：

　�、�1—12月每月取得由雇傭單位支付的工資2萬元；②3月份因意外事故獲得保險賠款5000元；③5月份一次性取得稿酬收入1萬元；④6月份取得國債利息收入8000元。

　　對于以上收入，盡管孫某已經(jīng)被告知，凡是需要繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并取得了完稅憑證的原件，但孫某仍不放心。他找到稅務(wù)師事務(wù)所，就以下問題提出了咨詢：

　　(1)2002年取得的四項收入，哪些需要繳納個人所得稅，哪些不需要繳納個人所得稅?(2)需繳納個人所得稅的各項收入中，支付單位扣繳個人所得稅時，是如何計算的?假設(shè)你正在該稅務(wù)師事務(wù)所實習(xí)，請你對上述兩個問題作出回答。

　　附：工資、薪金所得適用稅率表(部分)級次全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超過500元的部分5 0 2超過500元—2000元的部分10 25 3超過2000元—5000元的部分15 125 4超過5000元—20000元的部分20 375

　　2003年上半年高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試題參考答案

　　一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

　　1.D 2.C 3.C 4.D 5.A 6.D 7.C 8.A 9.C 10.B11.D 12.B 13.D 14.A 15.A 16.A 17.B 18.D 19.A 20.D21.C 22.A 23.C 24.C 25.B 26.D 27.D 28.A 29.D 30.A

　　二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　31.ADE 32.AD 33.BCD 34.ABCD 35.ABCDE

　　三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分、共12分）

　　36.答：

　�。�1）保證國家取得穩(wěn)定的財政收入。

　�。�2）合理調(diào)節(jié)各方面的經(jīng)濟利益。

　�。�3）對經(jīng)濟領(lǐng)域里的違法活動進行監(jiān)督和檢查。

　�。�4）維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益，發(fā)展國際間經(jīng)濟和貿(mào)易往來。

　　37.答：

　�。�1）外商投資企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得納稅。

　�。�2）外國企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。

　�。�3）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人每個納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失后的余額。

　　38.答：

　�。�1）稅務(wù)主管部門，即財政部和國家稅務(wù)總局。

　�。�2）稅務(wù)機關(guān)，即國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

　�。�3）地方財政局，負責(zé)農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理。

　�。�4）海關(guān)，負責(zé)關(guān)稅的征收管理。

　　四、論述題（本大題12分）

　　39.答：

　�。�1）流轉(zhuǎn)稅制的改革。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅的改革。

　�。�2）所得稅制方面，統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅，建立統(tǒng)一的個人所得稅。

　�。�3）資源稅方面，統(tǒng)一稅收，擴大征稅范圍，適當(dāng)調(diào)整稅負。

　�。�4）開征土地增值稅。

　�。�5）其他稅種，取消集市交易稅、牲畜交易稅等，改革城市維護建設(shè)稅、調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　（6）農(nóng)業(yè)稅的改革，征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。

　�。�7）關(guān)稅制度，降低關(guān)稅稅率。

　�。�8）稅收征管法方面，使征管工作進一步規(guī)范化、法制化。

　　五、案例題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　40.答：

　�。�1）8月份銷項稅額：

　　1500×100×17％＝25500元8月份進項稅額：

　　13600+3400＝17000元8月份應(yīng)繳納的增值稅額：

　　25500-17000＝8500元（2）

　　8月份銷項稅額：

　　1500×100×17％+1500×40×17％+{2340/(1+17%)}×10×17％＝39100元8月份應(yīng)繳納的增值稅額：

　　39100-17000＝22100元(3)銷售額＝212000÷(1+6%)＝200000元應(yīng)繳納的增值稅額：

　　200000×6％＝12000元

　　41.答：

　�。�1）該公司在我國境內(nèi)取得的5000萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

　　5000×33％＝1650萬元該公司在A國的稅后利潤匯回我國境內(nèi)時，應(yīng)補交的所得稅為：

　　3000×（33％-20％）＝390萬元該公司2002年匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

　　1650+390＝2040萬元（2）

　　該公司在A國的稅后利潤匯回我國境內(nèi)時，由于A國的稅率高于我國的稅率，該公司不需要再補交稅款，但也不能就該部分應(yīng)稅所得額申請退稅。

　　因此，該公司2002年年終匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

　　5000×33％＝1650萬元

　　42.答：

　　（1）2002年孫某取得的4項收入中，第1項和第3項收入需要繳納個人所得稅，第2項和第4項收入不需要繳納個人所得稅。

　�。�2）支付單位扣繳稅款的計算：

　　雇傭單位扣繳稅款＝{(20000-800)×20％-375}×12＝41580元稿費收入扣繳稅款＝10000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1120元