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| 第 7 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題答案 |
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| 第 9 頁(yè)：判斷題答案 |
| 第 10 頁(yè)：案例分析題答案 |
四、案例分析題(本題共20分，每小題10分。)
1.日方公司某年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1 000萬(wàn)元，其中包括產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元。發(fā)生各項(xiàng)其他費(fèi)用共計(jì)345萬(wàn)元，其中：合理的工資薪金總額180萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)l00萬(wàn)元：，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。稅收滯納金l5萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，日方公司年度的收入總額為( )。
A.540萬(wàn)元
B.800萬(wàn)元
C.1 000萬(wàn)元
D.900萬(wàn)元
(2)關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元
B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元
C.超過(guò)允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.超過(guò)允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
(3)關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元
B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.5萬(wàn)元
C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)元
D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.6萬(wàn)元
(4)關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除
B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元
C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除
D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除
(5)關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。
A.日方公司的應(yīng)納稅所得額為540萬(wàn)元
B.日方公司的應(yīng)納稅所得額為581.7萬(wàn)元
C.日方公司的應(yīng)納所得稅為l35萬(wàn)元
D.日方公司的應(yīng)納所得稅為l45.425萬(wàn)元
2.某縣企業(yè)辦理開業(yè)登記以來(lái)一直未申報(bào)納稅，針對(duì)該納稅人一直未辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，該縣稅務(wù)局稽查在履行相關(guān)手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，進(jìn)行檢查確認(rèn)，該企業(yè)去年共偷稅25000元。按相關(guān)規(guī)定，下達(dá)了行政處罰決定書，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對(duì)其作罰款處理。在責(zé)令繳納期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施。針對(duì)以上情況，回答下列問(wèn)題。
(1)針對(duì)納稅人未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的行政措施是( )。
A.責(zé)令納稅人限期改正，并處2 000以下罰款
B.責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的處2 000元以下罰款
C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人人不申報(bào)的，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為
D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人人不申報(bào)的屬于偷稅行為
(2)關(guān)于“稅收保全”，下列說(shuō)法正確的是( )
A.稅收保全是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供的納稅擔(dān)保
B.稅收保全適用于所有納稅義務(wù)人
C.稅收保全僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人
D.稅收保全措施發(fā)生在納稅期之前
(3)針對(duì)稅收強(qiáng)制措施，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.強(qiáng)制措施是稅務(wù)機(jī)構(gòu)依法采取的強(qiáng)制追繳手段
B.強(qiáng)制措施的目的是保障稅收安全
C.任何稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)稅務(wù)人員均可采取稅收強(qiáng)制措施
D.強(qiáng)制措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定的期限履行納稅義務(wù)的納稅人采取的措施
(4)根據(jù)法律規(guī)定，該企業(yè)如對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制措施不服的，可提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列可提出行政復(fù)議申請(qǐng)的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅收保全措施
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出取消增值稅一般納稅人資格的行為
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票行為
(5)下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從事存款中扣繳稅款
B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
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