2013上海會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》預測試題(2)

　　四、案例分析題(本題共20分，每小題10分。)

　　1.日方公司某年共實現(xiàn)稅前收入總額1 000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入800萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項其他費用共計345萬元，其中：合理的工資薪金總額180萬元，業(yè)務招待費l00萬元：，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費5萬元，工會經(jīng)費10萬元。稅收滯納金l5萬元，提取的各項準備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務部門批準，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，日方公司年度的收入總額為(　)。

　　A.540萬元

　　B.800萬元

　　C.1 000萬元

　　D.900萬元

　　(2)關(guān)于業(yè)務招待費，下列說法正確的是(　)。

　　A.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為60萬元

　　B.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為5萬元

　　C.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　(3)關(guān)于職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，下列說法正確的是(　)。

　　A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為5萬元

　　B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為4.5萬元

　　C.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為10萬元

　　D.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為3.6萬元

　　(4)關(guān)于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除

　　B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元

　　C.未經(jīng)稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除

　　D.符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除

　　(5)關(guān)于所得稅的計算，下列說說法中錯誤的是(　)。

　　A.日方公司的應納稅所得額為540萬元

　　B.日方公司的應納稅所得額為581.7萬元

　　C.日方公司的應納所得稅為l35萬元

　　D.日方公司的應納所得稅為l45.425萬元

　　2.某縣企業(yè)辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅，針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，該縣稅務局稽查在履行相關(guān)手續(xù)后對其進行了稅務稽查，進行檢查確認，該企業(yè)去年共偷稅25000元。按相關(guān)規(guī)定，下達了行政處罰決定書，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款處理。在責令繳納期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是，稅務機關(guān)采取了稅收保全措施。針對以上情況，回答下列問題。

　　(1)針對納稅人未進行納稅申報行為，稅務機關(guān)可采取的行政措施是(　)。

　　A.責令納稅人限期改正，并處2 000以下罰款

　　B.責令納稅人限期改正，逾期不改的處2 000元以下罰款

　　C.經(jīng)稅務機關(guān)通知申報，納稅人人不申報的，屬于違反一般稅務管理規(guī)定的行為

　　D.經(jīng)稅務機關(guān)通知申報，納稅人人不申報的屬于偷稅行為

　　(2)關(guān)于“稅收保全”，下列說法正確的是(　)

　　A.稅收保全是稅務機關(guān)責成納稅人提供的納稅擔保

　　B.稅收保全適用于所有納稅義務人

　　C.稅收保全僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人

　　D.稅收保全措施發(fā)生在納稅期之前

　　(3)針對稅收強制措施，下列說法正確的是(　)。

　　A.強制措施是稅務機構(gòu)依法采取的強制追繳手段

　　B.強制措施的目的是保障稅收安全

　　C.任何稅務機關(guān)的相關(guān)稅務人員均可采取稅收強制措施

　　D.強制措施是稅務機關(guān)對未按規(guī)定的期限履行納稅義務的納稅人采取的措施

　　(4)根據(jù)法律規(guī)定，該企業(yè)如對稅務機關(guān)的強制措施不服的，可提出行政復議申請。下列

　　可提出行政復議申請的是(　)。

　　A.稅務機關(guān)做出的稅收保全措施

　　B.稅務機關(guān)做出的行政處罰行為

　　C.稅務機關(guān)作出取消增值稅一般納稅人資格的行為

　　D.稅務機關(guān)收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票行為

　　(5)下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是(　)。

　　A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從事存款中扣繳稅款

　　B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

　　C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)