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| 第 11 頁(yè)：會(huì)計(jì)分錄題答案 |
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(共40分)
1.采購(gòu)員張明出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2 500元，剩余款項(xiàng)500元退回財(cái)務(wù)部門(mén)。(2分)
2.企業(yè)以銀行存款支付銀行本票存款20 000元。(2分)
3.甲公司是增值稅一般納稅人，向乙公司采購(gòu)原材料500公斤，單價(jià)300元，所需支付的款項(xiàng)總額150 000元。按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，甲公司向乙公司預(yù)付貨款20%，驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。數(shù)日后，甲公司收到乙公司發(fā)來(lái)的原材料，經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的貨款為150 000元，增值稅稅額為25 500元。以銀行存款補(bǔ)付不足款項(xiàng)145 500元。作出甲公司預(yù)付款項(xiàng)、收到原材料以及補(bǔ)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(6分)
4.某企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算，購(gòu)人材料一批，買(mǎi)價(jià)20 000元，增值稅稅額3 400元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)1 500元(運(yùn)費(fèi)的增值稅略)。結(jié)算憑證已到，款項(xiàng)尚未支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。(2分)
5.根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料56 000元，基本生產(chǎn)車(chē)間一般耗用材料860元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料2 300元，在建工程領(lǐng)用材料8 000元，專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用材料3 800元。(2分)
6.某企業(yè)用銀行存款購(gòu)人一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為20 000元，增值稅稅額為3 400元，支付運(yùn)雜費(fèi)1 000元，支付安裝費(fèi)5 000元。設(shè)備安裝完畢投入使用。編制支付價(jià)款與增值稅和運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、設(shè)備交付使用的會(huì)計(jì)分錄。(6分)
7.乙企業(yè)的運(yùn)輸卡車(chē)一輛，原價(jià)150 000元，已提折舊50 000元，在一次事故中報(bào)廢，收回過(guò)失人賠償款40 000元，計(jì)算的應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)膿p失為40 000元，卡車(chē)殘料變價(jià)收入5 000元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、收回過(guò)失人賠款、計(jì)算保險(xiǎn)公司賠款、取得變價(jià)收入、和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。(8分)
8.某企業(yè)本月應(yīng)付工資總額529 700元，工資費(fèi)用分配表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為320 000元，車(chē)間管理人員工資為70 000元，企業(yè)行政管理人員工資為60 500元，醫(yī)務(wù)人員工資為12 600元，在建工程人員工資為58 000元，專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資為8 600元，編制月末分配工資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(2分)
9.某有限責(zé)任公司按法定程序辦妥增資手續(xù)，以資本公積200 000元轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本。(2分)
10.甲公司于2010年11月1日向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為30 000元，增值稅稅額5 100元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：1/10—N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素。編制甲公司銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)和11月9日收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(4分)
11.甲企業(yè)2010年度按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000 000元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200 000元，該企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資為220 000元。假定該企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不存在暫時(shí)性差異的影響。
要求：(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅(列出計(jì)算過(guò)程);
(2)編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(4分)
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