2016會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》必考考點(diǎn)(2)

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

特征（多選、判斷）

⑴支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
⑵支付結(jié)算是一種要式行為。
⑶支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。
⑷支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。
⑸支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

基本原則（多選）

⑴恪守信用、履約付款。
⑵誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配。
⑶銀行不墊款。

主要支付工具（多選）

匯票、本票、支票（票據(jù)方式）
信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付（非票據(jù)方式）

辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）

⑴必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證。

⑵按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。除法律另有規(guī)定外不得查詢…

⑶填寫(xiě)要求

①中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。
②中文大寫(xiě)金額到“元”為止的，“元”后面應(yīng)加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不寫(xiě)“整（正）”；到“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整（正）”。
③中文大寫(xiě)金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣。大寫(xiě)金額和“人民幣”字樣間不能留有空白。
④小寫(xiě)金額中有“0”時(shí)的大寫(xiě)金額寫(xiě)法要掌握。小寫(xiě)金額前應(yīng)加人民幣符號(hào)“￥”。（漢語(yǔ)規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改）
⑤票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。
⑥票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

⑷票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

⑸簽章、記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/P>

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

⑴職工工資、津貼；
⑵個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
⑶根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；
⑷各種勞保福利以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；
⑸向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
⑺結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；結(jié)算起點(diǎn)：1000元（單選）
⑻中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除⑸、⑹項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)。

現(xiàn)金使用的限額

3～5天≤15天，附屬單位包括，商業(yè)找零不包括但需要核定。

現(xiàn)金收支的基本要求（多選、判斷）

⑴開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存銀行；當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。
⑵不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金
⑶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付。