財(cái)政部：會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考試大綱(2017年起施行)

第 1 頁：第一章

第 2 頁：第二章

第 3 頁：第三章

第 4 頁：第四章

第 5 頁：第五章

　　第二章 結(jié)算法律制度

　　【基本要求】

　　1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成

　　2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念

　　4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求

　　5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求

　　7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例

　　【考試內(nèi)容】

　　第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算

　　一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)

　　(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念

　　現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。

　　(二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)

　　現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

　　二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道

　　現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

　　三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

　　開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;

　　(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　四、現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

　　對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　第二節(jié) 支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念與特征

　　(一)支付結(jié)算的概念

　　支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

　　(二)支付結(jié)算的特征

　　支付結(jié)算的特征主要有：(1)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行;(2)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志;(3)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理;(4)支付結(jié)算是一種要式行為;(5)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

　　二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

　　支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。

　　三、支付結(jié)算的基本原則

　　支付結(jié)算的基本原則有：(1)恪守信用，履約付款;(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配;(3)銀行不墊款。

　　四、辦理支付結(jié)算的要求

　　(一)辦理支付結(jié)算的基本要求

　　1.辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　2.辦理支付結(jié)算必須按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用賬戶。

　　3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造偽造。

　　單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本人的簽名或者蓋章。

　　(二)支付結(jié)算憑證填寫的要求

　　1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

　　2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

　　3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。

　　6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類

　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　銀行結(jié)算賬戶的類別有：(1)按開立主體分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;其中，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基礎(chǔ)存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶;(2)按開戶地分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理先進(jìn)繳存，但不得辦理先進(jìn)支取。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并

　　在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則

　　銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則是：(1)一個(gè)基本賬戶原則;(2)自主選擇原則;(3)守法合規(guī)原則;(

　　4)存款信息保密原則。

　　三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　存款人開立的銀行結(jié)算賬戶，需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn);不需要核準(zhǔn)的，應(yīng)在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明;開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址，需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　存款人有本條第(1)、(2)項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

　　四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任

　　(一)存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)有法定違法行為時(shí)，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款;經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　(二)存款人使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)，有違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立

　　銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時(shí)，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項(xiàng)通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。

　　(三)偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　(四)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時(shí)，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;

　　對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　(五)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時(shí)，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款;

　　對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式

　　一、票據(jù)結(jié)算概述

　　(一)票據(jù)的概念與種類

　　票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。

　　在我國，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

　　(二)票據(jù)的特征與功能

　　票據(jù)的主要特征有：(1)票據(jù)是債券憑證;(2)票據(jù)是設(shè)權(quán)證券;(3)票據(jù)是文義證券;(4)票據(jù)是無因證券;(5)票據(jù)是要式證券。

　　票據(jù)的功能包括：(1)支付功能;(2)匯兌功能;(3)信用功能;(4)結(jié)算功能;(5)融資功能。

　　(三)票據(jù)行為

　　票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

　　出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無效;承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

　　(四)票據(jù)當(dāng)事人

　　票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

　　(五)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

　　票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

　　票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

　　二、支票

　　(一)支票的概念及適用范圍

　　支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。

　　(二)支票的種類

　　支票按照支付票款的方式分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票�，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬;在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　(三)支票的出票

　　1.支票的絕對記載事項(xiàng)

　　支票的絕對記載事項(xiàng)有：(1)表明“支票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。其中支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　2.支票的相對記載事項(xiàng)

　　支票的相對記載事項(xiàng)有：(1)付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地;(2)出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

　　此外，支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。

　　3.出票的效力

　　出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付;當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　(四)支票的付款

　　支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。

　　1.提示付款期限

　　支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款;異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。

　　2.付款

　　出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

　　3.付款責(zé)任的解除

　　付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。

　　(五)支票的辦理要求

　　1.簽發(fā)支票的要求

　　(1)簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

　　(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

　　(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

　　(4)支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù);銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

　　(5)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

　　(6)出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符的支票，不以騙取財(cái)務(wù)為目的的，有中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

　　2.兌付支票的要求

　　(1)持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

　　(2)持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書。

　　三、商業(yè)匯票

　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類

　　商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。

　　根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

　　(二)商業(yè)匯票的出票

　　1.出票人的確定

　　商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　2.商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)

　　簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效：(1)表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。

　　3.商業(yè)匯票的相對記載事項(xiàng)

　　相對記載事項(xiàng)的內(nèi)容主要包括：(1)匯票上未記載付款日期的，視為見票即付;(2)匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;(3)匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

　　此外，匯票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有匯票上的效力。

　　4.商業(yè)匯票出票的效力

　　(l)對收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。

　　(2)對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。

　　(3)對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。

　　(三)商業(yè)匯票的承兌

　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

　　1.提示承兌

　　定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán);見票即付的匯票無需提示承兌。

　　2.承兌的效力

　　(1)承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任;(2)承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人;(3)承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額;(4)承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

　　3.承兌不得附有條件

　　付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　(四)商業(yè)匯票的付款

　　商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。

　　1.提示付款

　　持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款：(1)見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

　　(2)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　2.支付票款

　　持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。

　　3.付款的效力

　　付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。

　　(五)商業(yè)匯票的背書

　　商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。匯票轉(zhuǎn)讓只能采取背書方式。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。

　　1.背書的形式

　　(1)背書簽章和背書日期的記載。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽章。

　　(2)被背書人名稱的記載。匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載背書人名稱。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)的被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(3)禁止背書的記載。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　(4)粘單的使用。第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章。

　　(5)背書不得記載的內(nèi)容。背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書是無效背書。

　　2.背書連續(xù)

　　背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人應(yīng)自行承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　3.法定禁止背書

　　被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓;背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。

　　(六)商業(yè)匯票的保證

　　1.保證的當(dāng)事人

　　保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。

　　2.保證的格式

　　保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：(1)表明“保證”的字樣;(2)保證人名稱和住所;(3)被保證人的名稱;(4)保證日期;(5)保證人簽章。

　　3.保證的效力

　　(1)保證人的責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(2)共同保證人的責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(3)保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。

　　四、銀行匯票

　　(一)銀行匯票的概念和適用范圍

　　銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

　　(二)銀行匯票的記載事項(xiàng)

　　銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

　　(三)銀行匯票的基本規(guī)定

　　1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。

　　2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。

　　3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

　　4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。

　　5.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過

　　出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

　　6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。

　　7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　(四)銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定

　　收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。

　　持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

　　持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。

　　五、銀行本票

　　(一)銀行本票的概念

　　銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　(二)銀行本票的適用范圍

　　單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注

　　明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　(三)銀行本票的記載事項(xiàng)

　　銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱;

　　出票日期;出票人簽章。

　　申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

　　(四)銀行本票的提示付款期限

　　銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。

　　第五節(jié) 銀行卡

　　一、銀行卡的分類

　　(1)按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。

　　(2)按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。

　　(3)按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。

　　(4)按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。

　　二、銀行卡賬戶與交易

　　(一)銀行卡交易的基本規(guī)定

　　1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

　　2.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。

　　3.持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

　　4.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物;向保證人追索透支款項(xiàng);通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。

　　(二)銀行卡的資金來源

　　單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。

　　(三)銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)

　　1.計(jì)息

　　(1)發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。

　　(2)發(fā)卡銀行對儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。

　　(3)免息還款期和最低還款待遇。

　　貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

　　第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。

　　第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。

　　(4)利率標(biāo)準(zhǔn)。

　　對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍。

　　2.收費(fèi)

　　收費(fèi)是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。

　　3.違約金和服務(wù)費(fèi)用

　　對信用卡持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息。

　　4.信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)

　　信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

　　5.非本人授權(quán)交易的處理

　　持卡人提出偽卡交易和賬戶盜用等非本人授權(quán)交易時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)引導(dǎo)持卡人留存證據(jù)，按照相關(guān)規(guī)則進(jìn)行差錯爭議處理，并定期向持卡人反饋處理進(jìn)度。

　　(四)銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失

　　1.銀行卡的申領(lǐng)

　　凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。

　　2.銀行卡的注銷

　　持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：(1)信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的;(2)信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的;(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;(5)持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的;(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的;(7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。

　　發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前45天通知持卡人。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之日前選擇銷戶，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項(xiàng)。

　　3.銷戶時(shí)，賬戶余額的處理

　　銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

　　4.銀行卡的掛失

　　持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。

　　第六節(jié) 其他結(jié)算方式

　　一、匯兌

　　(一)匯兌的概念和分類

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為電匯和信匯兩種。

　　匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.簽發(fā)匯兌憑證

　　簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)匯款人名稱;(6)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;(7)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;(8)委托日期;(9)匯款人簽章。

　　匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。

　　2.銀行受理

　　匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

　　3.匯入處理

　　匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。

　　匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。

　　二、委托收款

　　(一)委托收款的概念

　　委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式，委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

　　(二)委托收款的記載事項(xiàng)

　　委托收款的記載事項(xiàng)包括：表明“委托收款”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　(三)委托收款的結(jié)算規(guī)定

　　1.委托收款辦理方法

　　(1)以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。

　　(2)以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。

　　銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不能足額支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。

　　2.委托收款的注意事項(xiàng)

　　(1)付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。

　　(2)收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。

　　三、托收承付

　　(一)托收承付的概念

　　托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。

　　(二)托收承付的結(jié)算規(guī)定

　　托收承付憑證記載事項(xiàng)有：(1)表明“托收承付”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人的名稱和賬號;(4)收款人的名稱和賬號;(5)付款人的開戶銀行名稱;(6)收款人的開戶銀行名稱;(7)托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);(8)合同名稱、號碼;(9)委托日期;(10)收款人簽章。

　　收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分為郵寄和電報(bào)，由收款人選用。

　　(三)托收承付的辦理方法

　　1.托收

　　收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。

　　2.承付

　　購貨單位承付貨款有驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付兩種方式。 驗(yàn)單承付期為3天，從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延)。驗(yàn)貨付款的承付期為l0天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。

　　四、國內(nèi)信用證

　　(一)國內(nèi)信用證的概念

　　國內(nèi)信用證(簡稱信用證)是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。

　　(二)國內(nèi)信用證的結(jié)算方式

　　國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

　　(三)國內(nèi)信用證的辦理基本程序

　　1.開證

　　開證行決定受理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求

　　其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。

　　2.通知

　　通知行收到信用證審核無誤后，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。

　　3.議付

　　議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。

　　議付行議付后，應(yīng)將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

　　4.付款

　　開證行對議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無誤后，對即期付款信用證，從申請人賬戶收取款項(xiàng)支付給受益人;對延期付款信用證，應(yīng)向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認(rèn)書，并于到期日從申請人賬戶收取款項(xiàng)支付給議付行或受益人。

　　申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　第七節(jié) 網(wǎng)上支付

　　網(wǎng)上支付是電子支付的一種形式，它是指電子交易的當(dāng)事人，包括消費(fèi)者、商戶、銀行或者支付機(jī)構(gòu)，使用電子支付手段通過信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付兩種。

　　一、網(wǎng)上銀行

　　(一)網(wǎng)上銀行的概念

　　網(wǎng)上銀行，也稱網(wǎng)絡(luò)銀行，簡稱網(wǎng)銀，就是銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立虛擬銀行柜臺，使傳統(tǒng)銀行服務(wù)不再通過物理的銀行分支機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)，而是借助于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)手段在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)。

　　(二)網(wǎng)上銀行的分類

　　1.按經(jīng)營模式分為單純網(wǎng)上銀行和分執(zhí)行網(wǎng)上銀行

　　單純網(wǎng)上銀行是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)的虛擬的電子銀行，它沒有實(shí)際的物理柜臺，一般只有一個(gè)辦公地址，沒有分支機(jī)構(gòu)，也沒有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，采用互聯(lián)網(wǎng)等高科技服務(wù)手段與客戶建立密切的聯(lián)系，為客戶提供全方位的金融服務(wù)。

　　分支型網(wǎng)上銀行是指現(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)開展傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)作為新的服務(wù)手段為客戶提供在線服務(wù)，實(shí)際上是傳統(tǒng)銀行服務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)上的延伸。

　　2.按主要服務(wù)對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)人網(wǎng)上銀行

　　企業(yè)網(wǎng)上銀行主要服務(wù)于企事業(yè)單位，企事業(yè)單位可以通過企業(yè)網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)調(diào)度資金，輕松處理工資發(fā)放和大批量的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)。

　　個(gè)人網(wǎng)上銀行主要服務(wù)于個(gè)人，個(gè)人可以通過個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)時(shí)查詢、轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)支付和匯款。

　　(三)網(wǎng)上銀行的主要功能

　　1.企業(yè)網(wǎng)上銀行的功能

　　(1)賬戶信息查詢

　　(2)支付指令

　　(3)B2B網(wǎng)上支付。B2B，即企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動。

　　(4)批量支付

　　2.個(gè)人網(wǎng)上銀行的功能

　　(1)賬戶信息查詢

　　(2)人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

　　(3)銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

　　(4)外匯買賣業(yè)務(wù)

　　(5)賬戶管理業(yè)務(wù)

　　(6)B2C網(wǎng)上支付。B2C，商業(yè)機(jī)構(gòu)對消費(fèi)者的電子商務(wù)，指的是企業(yè)與消費(fèi)者之間進(jìn)行的在線式零售商業(yè)活動(包括網(wǎng)上購物和網(wǎng)上拍賣等)

　　(四)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)流程及交易時(shí)的身份認(rèn)證

　　1、客戶開戶流程

　　開戶時(shí)，必須出具身份證或有關(guān)證件，并遵守有關(guān)實(shí)名制規(guī)定。

　　2.網(wǎng)上交易

　　網(wǎng)上銀行的具體交易流程如下：

　　(1)客戶使用瀏覽器通過互聯(lián)網(wǎng)鏈接到網(wǎng)銀中心，發(fā)出網(wǎng)上交易請求。

　　(2)網(wǎng)銀中心接受并審核客戶的交易請求，并將交易請求轉(zhuǎn)發(fā)給相應(yīng)成員行的業(yè)務(wù)主機(jī)。

　　(3)成員行業(yè)務(wù)主機(jī)完成交易處理，并將處理結(jié)果返回給網(wǎng)銀中心。

　　(4)網(wǎng)銀中心對交易結(jié)果進(jìn)行再處理后，返回相應(yīng)信息給客戶。

　　3.交易時(shí)的身份認(rèn)證

　　(1)密碼

　　(2)文件數(shù)字證書

　　(3)動態(tài)口令卡

　　(4)動態(tài)手機(jī)口令

　　(5)移動口令牌

　　(6)移動數(shù)字證書。

　　二、第三方支付

　　(一)第三方支付的概念

　　第三方支付是指經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)從事第三方支付業(yè)務(wù)的非銀行支付機(jī)構(gòu)，借助通信、計(jì)算機(jī)和信息安全技術(shù)，采用與各大銀行簽約的方式，在用戶與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)間建立連接的電子支付模式(其中通過手機(jī)端進(jìn)行的，稱為移動支付)，本質(zhì)上是一種新型的支付手段，是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)金融支付的有機(jī)結(jié)合。

　　非金融機(jī)構(gòu)提供支付服務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，稱為支付機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，任何非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù)。

　　(二)第三方支付方式種類

　　1.線上支付

　　線上支付是指通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的用戶和商戶之間、商戶和商戶之間的在線貨幣支付、資金清算等行為。

　　2.線下支付

　　線下支付是指通過非線上支付方式進(jìn)行的支付行為，包括POS機(jī)刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機(jī)近端支付等方式。

　　(三)第三方支付交易流程及其身份驗(yàn)證

　　1.開戶

　　支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，應(yīng)當(dāng)對客戶實(shí)行實(shí)名制管理，登記并采取有效措施驗(yàn)證客戶身份基本信息，按規(guī)定核對有效身份證件并留存有效身份證件復(fù)印件或者影印件，建立客戶唯一識別編碼，并在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間采取持續(xù)的身份識別措施，確保有效核實(shí)客戶身份及其真實(shí)意愿，不得開立匿名、假名支付賬戶。支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動。

　　2.賬戶充值

　　客戶開戶后，將銀行卡和支付賬戶綁定。付款前，將銀行卡中的資金轉(zhuǎn)入支付賬戶。

　　3.收、付款

　　客戶下單后，付款時(shí)，通過支付平臺將自己支付賬戶中的虛擬資金劃轉(zhuǎn)到支付平臺暫存，待客戶收到商品并確認(rèn)后，支付平臺會將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到商家的支付賬戶中，支付行為完成。

　　4.交易時(shí)的身份認(rèn)證

　　支付機(jī)構(gòu)可以組合選用下列三類要素，對客戶使用支付賬戶付款進(jìn)行身份驗(yàn)證：

　　(1)僅客戶本人知悉的要素;

　　(2)僅客戶本人持有并特有的，不可復(fù)制或者不可重復(fù)利用的要素;

　　(3)客戶本人生理特征要素。

　　支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保采用的要素相互獨(dú)立，部分要素的損壞或者泄露不應(yīng)導(dǎo)致其他要素?fù)p壞或者泄露。

　　(四)第三方支付機(jī)構(gòu)及支付賬戶管理規(guī)定

　　(1)支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)客戶身份對同一客戶在本機(jī)構(gòu)開立的所有支付賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)管理，并按照要求對個(gè)人支付賬戶進(jìn)行分類管理。

　�、佗耦愔Ц顿~戶，賬戶余額僅可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，余額付款交易自賬戶開立起累計(jì)不超過1000元(包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬);

　　②Ⅱ類支付賬戶，賬戶余額僅可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，其所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過10萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)

　�、邰箢愔Ц顿~戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，其所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過20萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)

　　(2)支付機(jī)構(gòu)辦理銀行賬戶與支付賬戶之間轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，相關(guān)銀行賬戶與支付賬戶應(yīng)屬于同一客戶。

　　(3)因交易取消(撤銷)、退貨、交易不成功或者投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品贖回等原因需劃回資金的，相應(yīng)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)劃回原扣款賬戶。

　　(4)支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)交易驗(yàn)證方式的安全級別，對個(gè)人客戶使用支付賬戶余額付款的交易進(jìn)行限額管理：

　�、僦Ц稒C(jī)構(gòu)采用包括數(shù)字證書或電子簽名在內(nèi)的兩類(含)以上有效要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易，單日累計(jì)限額由支付機(jī)構(gòu)與客戶通過協(xié)議自主約定。

　�、谥Ц稒C(jī)構(gòu)采用不包括數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類(含)以上有效要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易，單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額應(yīng)不超過5000元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬);

　　③支付機(jī)構(gòu)采用不足兩類有效要素進(jìn)行驗(yàn)證的交易，單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額應(yīng)不超過1000元

　　(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)，且支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承諾無條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險(xiǎn)損失賠付責(zé)任。

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