(一)某地方國有工業(yè)企業(yè)2000年度的財務資料如下：本年度1～12月共取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，其他所得(其他業(yè)務利潤)10萬元，成本40萬元，費用30萬元，已經(jīng)批準的損失10萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

81、該企業(yè)準予稅前扣除的項目有_______。

A.其他所得
B.成本
C.費用
D.已經(jīng)批準的損失

82、該企業(yè)計稅所得額為_______。

A.100萬元
B.160萬元
C.50萬元
D.150萬元

83、該企業(yè)應納所得稅額為_______。

A.33萬元
B.20萬元
C.16.5萬元
D.9.8萬元

84、該企業(yè)已預繳所得稅12萬元，現(xiàn)應_______。

A.補繳所得稅9萬元
B.補繳所得稅14.4萬元
C.補繳所得稅4.5萬元
D.退回所得稅5.5萬元

85、該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅應劃歸_______。

A.中央財政
B.中央財政50%、地方財政50%
C.地方財政
D.中央財政30%、地方財政70%

(二)安樂凱公司當年實現(xiàn)的利潤總額為650萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。在2000年度注冊會計師審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：��
1.公司在有關費用中列支5萬元被沒收財產(chǎn)損失；��
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元；��
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。��
請據(jù)此回答以下問題：

86、本年度應調(diào)增的應納稅所得額為_______萬元。

A.5
B.10
C.15
D.20

87、本年度應調(diào)減的應納稅所得額為_______萬元。

A.250
B.275
C.260
D.310
E.320

88、本年度應納的所得稅稅額為_______萬元。

A.130.35
B.200
C.113.85
D.124.53

89、本年度實現(xiàn)的稅后利潤為_______萬元。

A.380.06
B.538.25
C.525.26
D.519.65

90、我國的所得稅，由_______構成。

A.企業(yè)所得稅
B.證券交易印花稅
C.個人所得稅
D.農(nóng)業(yè)稅
E.牧業(yè)稅

(三)N市化工廠是經(jīng)稅務機關批準的增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲產(chǎn)品，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本70元，單位產(chǎn)品售價100元，該產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率。1998年2月15日，稅務機關對該企業(yè)本年度1月份增值稅申報納稅情況進行檢查，檢查憑證時查出以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務：

1.1月5日，第10號記賬憑證

摘要：購A材料用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品   分錄：   　借：原材料 508306　 　應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 86394　 　　貸：銀行存款 594700

后附原始憑證：
(1)H市化工廠向N市化工廠銷售A產(chǎn)品托收承付結算憑證付款通知聯(lián)一張，托收金額594700元。
(2)H市化工廠銷售A產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票報銷聯(lián)一張，注明銷售A產(chǎn)品10000Kg，單價50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購買方為N市化工廠。
(3)H市鐵路部門開據(jù)的產(chǎn)品運輸發(fā)票的發(fā)票聯(lián)一張，注明運輸A產(chǎn)品收取運費8000元，手續(xù)費500元，裝卸費1000元，鐵路建設基金200元。
(4)N市化工廠材料倉庫A材料入庫單一張，注明A材料入庫10000Kg。

2.1月7日，第15號記賬憑證

摘要：銷售甲產(chǎn)品   分錄：   　借：應收賬款 117300　　 　　　貸：產(chǎn)成品 117000 　　　　　銀行存款 300

后附原始憑證：
(1)N市化工廠開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)一張，注明購貨單位S市百貨商場，銷售甲產(chǎn)品1000Kg，單價100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計117000元。
(2)N市化工廠開給N市鐵路部門的銀行轉賬支票存根一張，用途為支付代墊運費，金額為300元。
(3)托收承付結算憑證回執(zhí)一張，注明向S市百貨商場銷售甲產(chǎn)品貨款及代墊運雜費117300元。

3.1月15日，第20號記賬憑證

摘要：(空白)   分錄：   　借：應付福利費 35000　　 　　　貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 35000

后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張500Kg。
(2)全廠職工人員名單500人，每人1Kg。
(3)計算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。

4.1月20日，第30號記賬憑證

摘要：贈送某福利機構   分錄：   　借：營業(yè)外支出 7000　　 　　　貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 7000

后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫單一張，數(shù)量100Kg。
(2)計算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“應交稅金—應交增值稅”賬戶為零。
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
91、第一筆業(yè)務中，允許計提進項稅額的運輸費用項目是_______。

A.運費
B.手續(xù)費
C.裝卸費
D.鐵路建設基金

92、下列諸項中屬于視同銷售貨物行為的有_______。

A.購進材料入庫
B.采取托收承付結算方式銷售貨物
C.將自己的產(chǎn)品作為福利分給本企業(yè)職工
D.將自己的產(chǎn)品捐贈給社會福利機構

93、根據(jù)上述業(yè)務資料，下列諸項調(diào)賬處理中正確的是_______。

A.借：原材料574 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額)574
B.借：銀行存款117000 貸：應收賬款117000
C.借：應付福利費8500 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 8500
D.借：營業(yè)外支出1700 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 1700

94、按照稅法規(guī)定，采取托收承付結算方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是_______。

A.銷貨方產(chǎn)品出庫的當天
B.購貨方收到貨物并驗收入庫的當天
C.銷貨方發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
D.銷貨方收到貨款的當天

95、該企業(yè)本月應補交增值稅稅額為_______。

A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元

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