二、證券公司內(nèi)部控制(一般了解)

　　(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　有效的內(nèi)部控制應(yīng)為證券公司實現(xiàn)下述目標(biāo)提供合理保證：

　　1.保證經(jīng)營的合法合規(guī)及證券公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　2.防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。

　　3.保障客戶及證券公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　4.保證證券公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時。

　　5.提高證券公司經(jīng)營效率和效果。

　　(二)完善內(nèi)部控制機(jī)制的原則

　　證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹健全性、合理性、制衡性、獨(dú)立性的原則，確保內(nèi)部控制有效。

　　(三)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險等。

　　2.自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。證券公司應(yīng)加強(qiáng)自營業(yè)務(wù)投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密工作等的管理，重點(diǎn)防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等的風(fēng)險;應(yīng)建立健全自營決策機(jī)構(gòu)和決策程序，加強(qiáng)對自營業(yè)務(wù)的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理;應(yīng)通過合理的預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)密的賬戶管理、嚴(yán)格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等，控制自營業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險。

　　3.投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。證券公司投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆�律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及道德風(fēng)險。應(yīng)建立投資銀行項目管理制度，完善各類投資銀行項目的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制措施;應(yīng)加強(qiáng)投資銀行項目的內(nèi)核工作和質(zhì)量控制;應(yīng)加強(qiáng)證券發(fā)行中的定價和配售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策管理;應(yīng)當(dāng)杜絕虛假承銷行為。

　　4.資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險。應(yīng)由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理資產(chǎn)管理業(yè)務(wù);資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離，獨(dú)立決策、獨(dú)立運(yùn)作;應(yīng)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和控制措施，有效防范各類風(fēng)險;應(yīng)當(dāng)制定明確、詳細(xì)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)信息披露制度，保證委托人的知情權(quán);應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的管理能力及風(fēng)險控制水平，合理控制資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)規(guī)模

　　5.研究、咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范傳播虛假信息、誤導(dǎo)投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)以及利益沖突等風(fēng)險。應(yīng)加強(qiáng)研究、咨詢業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，完善研究、咨詢業(yè)務(wù)規(guī)范和人員管理制度，制定適當(dāng)?shù)膱?zhí)業(yè)回避、信息披露和“隔離墻”等制度，防止利益沖突;應(yīng)加強(qiáng)對客戶的了解，及時為客戶提供有針對性的證券投資咨詢服務(wù)，與客戶保持暢通的溝通渠道，及時、妥善處理客戶的咨詢和投訴。

　　6.業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制。證券公司對業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)重點(diǎn)防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風(fēng)險。業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)堅持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營的原則，加強(qiáng)集中管理和風(fēng)險控制;應(yīng)建立完整的業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作程序，嚴(yán)格內(nèi)部審批程序，對可行性研究、產(chǎn)品或業(yè)務(wù)設(shè)計、風(fēng)險管理、運(yùn)作與實施方案等作出明確的要求，并經(jīng)董事會批準(zhǔn);應(yīng)對創(chuàng)新業(yè)務(wù)設(shè)計科學(xué)合理的流程，制定風(fēng)險控制措施及相應(yīng)的財務(wù)核算、資金管理辦法。

　　7.分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制。證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范分支機(jī)構(gòu)越權(quán)經(jīng)營、預(yù)算失控以及道德風(fēng)險。應(yīng)建立切實可行的分支機(jī)構(gòu)管理制度，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的印章、證照、合同、資金等的管理，及時掌握分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況;對分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)合理、明確，確保分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營，并制定防止越權(quán)經(jīng)營的措施。

　　8.財務(wù)管理內(nèi)部控制。證券公司應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度和資金計劃控制制度，明確界定預(yù)算編制與執(zhí)行的責(zé)任，建立適當(dāng)?shù)馁Y金管理績效考核標(biāo)準(zhǔn)和評價制度。

　　9.會計系統(tǒng)內(nèi)部控制。證券公司應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況，建立健全證券公司的會計核算辦法，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。會計核算應(yīng)合規(guī)、及時、準(zhǔn)確、完整;應(yīng)強(qiáng)化會計監(jiān)督職能;應(yīng)完善會計信息報告體系，確保提供及時、可靠的財務(wù)信息。

　　10.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。證券公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)的管理制度、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度，加強(qiáng)信息技術(shù)人員、設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)、機(jī)房安全、病毒防范、防黑客攻擊、技術(shù)資料、操作安全、事故防范與處理、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等的管理。

　　11.人力資源管理內(nèi)部控制

　　(四)證券公司的合規(guī)管理

　　合規(guī)是指證券公司及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為符合法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度，以及行業(yè)公認(rèn)并普遍遵守的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。證券公司應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)管理的基本制度，經(jīng)董事會審議通過后實施。合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)包括合規(guī)管理的目標(biāo)、基本原則、機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)，以及違規(guī)事項的報告、處理和責(zé)任追究辦法等內(nèi)容。

　　1.合規(guī)總監(jiān)任職條件

　　證券公司設(shè)合規(guī)總監(jiān)。合規(guī)總監(jiān)是公司的合規(guī)負(fù)責(zé)人，對公司及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進(jìn)行審查、監(jiān)督和檢查。合規(guī)總監(jiān)不得兼任與合規(guī)管理職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與合規(guī)管理職責(zé)相沖突的部門，合規(guī)總監(jiān)任職條件如下：

　　(1)取得證券公司高級管理人員任職資格。

　　(2)熟悉證券業(yè)務(wù)，通曉證券法律、法規(guī)和準(zhǔn)則，具有勝任合規(guī)管理工作需要的專業(yè)知識和技能。

　　(3)從事證券工作5年以上，并且通過有關(guān)專業(yè)考試或具有8年以上法律工作經(jīng)歷;或在證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的專業(yè)監(jiān)管崗位任職8年以上。

　　2.合規(guī)總監(jiān)的職責(zé)。

　　(1)合規(guī)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)對公司內(nèi)部管理制度、重大決策、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)方案等進(jìn)行合規(guī)審查，并出具書面的合規(guī)審查意見。

　　(2)合規(guī)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，對公司及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，并按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求和公司規(guī)定進(jìn)行定期、不定期的檢查。

　　(3)合規(guī)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)公司存在違法違規(guī)行為或合規(guī)風(fēng)險隱患的，應(yīng)當(dāng)及時向公司章程規(guī)定的內(nèi)部機(jī)構(gòu)報告，同時向公司住所地證監(jiān)局報告;有關(guān)行為違反行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則的，還應(yīng)當(dāng)向有關(guān)自律組織報告。

　　(4)法律、法規(guī)和準(zhǔn)則發(fā)生變動，合規(guī)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)及時建議公司董事會或高級管理人員并督導(dǎo)公司有關(guān)部門，評估其對公司合規(guī)管理的影響，修改、完善有關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)流程。

　　(5)合規(guī)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)保持與證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和自律組織的聯(lián)系溝通，主動配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和自律組織的工作。

　　(6)合規(guī)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)將出具的合規(guī)審查意見、提供的合規(guī)咨詢意見、簽署的公司文件、合規(guī)檢查工作底稿等與履行職責(zé)有關(guān)的文件、資料存檔備查，并對履行職責(zé)的情況作出記錄。

　　3.合規(guī)總監(jiān)的履職保障。P305

　　(1)獨(dú)立性。

　　(2)知情權(quán)。。

　　(3)必要的工作條件。

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