第三節(jié) 基金會計核算

　　基金管理公司是證券投資基金會計核算的主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。

　　一、基金會計核算的特殊性

　　(一) 會計主體是證券投資基金。

　　(二) 會計分期細化到日。目前我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值。

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債

　　二、基金會計核算的主要內(nèi)容

　　1 證券交易及其清算的核算

　　2 權(quán)益事項的核算

　　3 各類資產(chǎn)的利息核算

　　4 基金費用的核算

　　5 開放式基金份額申購、贖回的核算

　　6 投資估值增減值的核算

　　7 本期收益及收益分配的核算

　　8 基金會計報表

　　9 基金會計核算的復(fù)核