四、我國基金資產估值實務(重點學習與掌握)

　　(一)基金資產估值責任人()

　　責任人：基金管理人

　　復核責任人：基金托管人

　　(二)估值程序

　　【例題·判斷題】基金管理人完成估值后，內部確認后，可直接對外公布。答案：×。

　　(三)估值的基本原則

　　P176

　　(四)具體投資品種的估值方法

　　1.交易所上市的股票和權證是以收盤價估值，上市債券是以收盤的凈價估值，期貨合約是按結算價格估值，交易所以大宗交易方式轉讓的資產支持證券，采用估值技術確定公允價值，在估值技術難以可靠計量公允價值的情況下，按成本進行后續(xù)計量。

　　2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。

　　首次發(fā)行未上市的股票、債券和權證，采用估值技術確定公允價值，在估值技術難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量。

　　(五)計價錯誤的處理及責任承擔

　　(六)暫停估值的情形

　　五、QDII 基金資產的估值問題

　　(一) 估值責任人

　　責任人：基金管理人

　　復核責任人：基金托管人

　　(二) QDII 基金份額凈值的計算及披露(8 點內容)

　　1.基金份額凈值應當至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應當在每個工作日計算并

　　披露。

　　2.基金份額凈值應當在估值日后2 個工作日內披露。

　　3.基金份額凈值應當以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨或同時計算并披露。

　　4.基金資產的每一買入、賣出交易應當在最近份額凈值的計算中得到反映。

　　5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計準則進行。

　　6.衍生品的估值可以參照國際會計準則進行。

　　7.境內機構投資者應當合理確定開放式基金資產價格的選取時間，并在招募說明書和基金合同

　　中載明。

　　8.開放式基金凈值及申購贖回價格的具體計算方法應當在基金、集合計劃合同和招募說明書中

　　載明，并明確小數點后的位數。