2009年證券從業(yè)考試《投資基金》講義：第七章

　　(三)基金運作費

　　基金運作費指為保證基金正常運作而發(fā)生的應由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等。

　　發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一，應采用預提或待攤的方法計入基金損益。

　　發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一，應于發(fā)生時直接計入基金損益。

　　三、不列入基金費用的項目

　　下列費用不列入基金費用：

　　1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失;

　　2.基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發(fā)生的費用;

　　3.基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用等費用。