要點(diǎn)四

　　(短期融資券的信息披露)

　　1.發(fā)行前的信息披露

　　(1)企業(yè)應(yīng)通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件，包括發(fā)行公告、募集說(shuō)明書(shū)、信用評(píng)級(jí)報(bào)告和跟蹤評(píng)級(jí)安排、法律意見(jiàn)書(shū)、企業(yè)最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和最近l期會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　(2)首期發(fā)行短期融資券的，應(yīng)至少于發(fā)行目前5個(gè)工作日公布發(fā)行文件：后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少于發(fā)行日前3個(gè)工作日公布發(fā)行文件。

　　【例題1·單選題】

　　首期發(fā)行短期融資券的，應(yīng)至少于發(fā)行日前( )工作日公布發(fā)行文件;后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少于發(fā)行日期( )工作日公布發(fā)行文件。

　　A.3個(gè)，3個(gè)

　　B.5個(gè)，5個(gè)

　　C.5個(gè)，3個(gè)

　　D.3個(gè)，5個(gè)

　　【答案】C

　　2.存續(xù)期內(nèi)的信息披露

　　(1)在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：

　�、倜磕�4月30日以前，披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告;

　�、诿磕�8月31日以前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表;

　�、勖磕�4月30日和lO月31日以前，披露本年

　　度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

　　(2)在存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露，主要有以下兩點(diǎn)：

　�、倨髽I(yè)占同類(lèi)資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢;

　�、谄髽I(yè)發(fā)生超過(guò)凈資產(chǎn)l0%以上的重大損失。國(guó)債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個(gè)交易日向市場(chǎng)披露上一交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量超過(guò)該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。

　　3.本息兌付的信息披露

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付前5個(gè)工作日，通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。

　　4.上市公司發(fā)行短期融資券的信息披露

　　已是上市公司的企業(yè)可向交易商協(xié)會(huì)申請(qǐng)豁免定期披露財(cái)務(wù)信息，但須按其上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求進(jìn)行披露，同時(shí)在中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)上披露信息網(wǎng)頁(yè)鏈接或用文字注明其披露途徑。

　　5.信息披露文件的格式

　　6.信息披露的特殊事項(xiàng)對(duì)有關(guān)發(fā)行文件及存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響企業(yè)

　　償債能力的重大事項(xiàng)的信息披露，同業(yè)拆借中心應(yīng)及時(shí)發(fā)送至國(guó)債登記結(jié)算公司，并由后者在中國(guó)債券信息網(wǎng)公布。

　　相關(guān)推薦：

　　證券從業(yè)資格考試智能題庫(kù) 立即體驗(yàn)>| 手機(jī)客戶(hù)端 立即下載>

　　2014考試大綱 | 2014證券從業(yè)全五科考前預(yù)測(cè)題及答案(59套)匯總

　　2014年第二次證券從業(yè)資格考試內(nèi)容及安排| 證券報(bào)名須知(全年)

　　考試吧題庫(kù)：2011-2012年證券從業(yè)資格各科目真題及答案解析匯總