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　　第六章 首次公開發(fā)行股票的信息披露

　　考點結構

　　考點分析

　　掌握信息披露的制度規(guī)定、方式、原則和事務管理的基本要求。

　　熟悉招股說明書的編制和披露的規(guī)定。

　　掌握招股說明書的一般內容與格式。

　　熟悉路演、申購、初步詢價和發(fā)行期間披露的

　　各類公告的基本內容。

　　熟悉詢價區(qū)間公告、發(fā)行結果公告的基本內容。

　　熟悉股票招股意向書及上市公告書的編制和披露要求，股票招股意向書及上市公告書的內容與格式。

　　掌握創(chuàng)業(yè)板上市招股書及其備查文件的披露、發(fā)行公告、投資風險特別公告等信息披露方面的特殊要求。

　　熟悉定期報告的編制和披露要求及其保證與責任。

　　了解定期報告的摘要刊登;熟悉定期報告的一般內容與格式。

　　熟悉臨時報告的披露要求;掌握臨時報告的相關內容與格式。

　　了解內幕信息知情人登記制度。

　　要點解析

　　第一節(jié)信息披露概述

　　要點一

　　(信息披露的制度規(guī)定)

　　股份有限公司公開發(fā)行股票并上市，依照《公司法》、《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《證券發(fā)行與承銷管理辦法》和其他相關部門規(guī)章等的規(guī)定，必須同時向所有投資者公開信息披露。

　　依法披露的信息必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　違反以上規(guī)定致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人應當承擔賠償責任;發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦機構、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。

　　依法必須披露的信息，應當在國務院證券監(jiān)督管理機構指定的媒體發(fā)布，同時將其置備于公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱。在境內外市場發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應當同時在境內市場披露，且內容應當保持一致。根據《中國證監(jiān)會現行規(guī)章、規(guī)范性文件目錄》，公開發(fā)行證券的公司信息、披露規(guī)范包括：內容與格式準則、編報規(guī)則、規(guī)范問答。

　　首次公開發(fā)行股票的信息披露文件主要包括：招股說明書及其附錄和備查文件;招股說明書摘要;發(fā)行公告;上市公告書。

　　要點二

　　(信息披露的方式)

　　發(fā)行人及其主承銷商應將發(fā)行過程中披露的信息刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊，同時將其刊登在中國證監(jiān)會指定的互聯網網站，并置備于中國證監(jiān)會指定的場所，供公眾查閱。

　　披露語言的選擇：應采用中文文本。同時采用外文文本的，信息披露義務人應保證兩種文本的內容一致。兩種文本發(fā)生歧義時，以中文文本為準。

　　要點三

　　(信息披露的原則)

　　1.真實性原則：不得有任何虛假，與客觀實際相符。2.準確性原則：盡可能詳盡、具體、準確。

　　3.完整性原則：把能夠提供給投資者判斷證券投資價值的情況全部公開。

　　4.及時性原則：在相關法規(guī)規(guī)定的時間內，以指定的方式披露。

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