二、招股說明書的一般內(nèi)容與格式(18項主要指標)

　　(一)招股說明書的封面、書脊、扉頁、目錄和釋義

　　發(fā)行人應(yīng)當針對實際情況在招股說明書首頁作“重大事項提示”，提醒投資者給予特別關(guān)注。

　　發(fā)行人應(yīng)對可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語作出釋義。招股說明書及其摘要的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。

　　(二)董事會的聲明與發(fā)行人提示

　　招股說明書的扉頁刊登發(fā)行人董事會的聲明

　　首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行人應(yīng)當在招股說明書顯要位置作出提示。

　　(三)招股說明書概覽

　　發(fā)行人在本部分起首聲明：“本概覽僅對招股說明書全文作扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認真閱讀招股說明書全文�！�

　　(四)本次發(fā)行概況

　　1.本次發(fā)行的基本情況

　　2.本次發(fā)行的發(fā)行人和有關(guān)的中介機構(gòu)

　　3.本次發(fā)行至上市前的重要日期：詢價推介時間;定價公告;申購日期和繳款日期;股票上市日期。

　　(五)風險因素

　　1.披露風險因素的要求。

　　對披露的風險因素應(yīng)作定量分析;無法進行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述。有關(guān)風險因素可能對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力有嚴重不利影響的，應(yīng)作“重大事項提示”。

　　2.發(fā)行人應(yīng)披露的風險因素包括但不限于的內(nèi)容：7項

　　(六)發(fā)行人的基本情況

　　1.發(fā)行人的股本變化情況：

　　⑴前10名股東;前l(fā)0名自然人股東及其在發(fā)行人處擔任的職務(wù);

　�、迫粲袊�有股份或外資股份的，須根據(jù)有關(guān)主管部門對股份設(shè)置的批復文件披露股東名稱、持股數(shù)量、持股比例。注意國有股、國有法人股標注“SS”、“SLS”;

　　2.發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況。發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。

　　(七)業(yè)務(wù)和技術(shù)

　　存在高危險、重污染情況的，應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護原因受到處罰的情況、近3年相關(guān)費用成本支出及未來支出情況，說明是否符合國家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護的要求。

　　發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說明冠以此名的依據(jù)。

　　(八)同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易

　　同業(yè)競爭：披露是否存在同業(yè)競爭，作出合理解釋、承諾

　　經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易的披露內(nèi)容：對于購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近3年及1期關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、占當期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進行等。

　　(九)董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員

　　應(yīng)披露上述人員、及其近親人員持有股份的情況對核心技術(shù)人員，還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎項。

　　(十)公司治理結(jié)構(gòu)

　　注冊會計師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的，應(yīng)予披露并說明改進措施。

　　(十一)財務(wù)會計信息(16項)

　　報表、審計意見、會計政策、分部信息、收購兼并、非經(jīng)常性損益情況、固定資產(chǎn)和對外投資情況、無形資產(chǎn)、債項披露、所有者權(quán)益、現(xiàn)金流量、其他、主要財務(wù)指標、盈利預測、境內(nèi)外披露、資產(chǎn)評估及驗資報告。

　　1.報表披露。發(fā)行人運行3年以上的，應(yīng)披露最近3年及1期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表;運行不足3年的，應(yīng)披露最近3年及1期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近l期的資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。

　　同時，發(fā)行人應(yīng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、合并財務(wù)報表范圍及變化情況。發(fā)行人運行不足3年的，應(yīng)披露設(shè)立前利潤表編制的會計主體及確定方法;存在剝離調(diào)整的，還應(yīng)披露剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況。

　　……

　　5.收購兼并信息披露。發(fā)行人最近1年及l(fā)期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或股權(quán))，且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項目20%(含)的，應(yīng)披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表。

　　……

　　特別推薦：2010年10月證券從業(yè)資格考試試題及答案匯總

　　　　　　　2010證券從業(yè)考試《發(fā)行與承銷》復習講義匯總

　　　　　　　證券協(xié)會：2010年第四次證券從業(yè)資格考試公告