⑥12月10日：

　　借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　5 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　5 000

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　100

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　100

　�、�12月6日G1配件2 000件，合同約定價(jià)每件0.5萬(wàn)元。不得退貨。

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　 1 170

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　 1 000 (2 000×0.5)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　170

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　400(2 000×0.2)

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　400

　　12月6日G2配件5 000件，合同約定價(jià)每件0.8萬(wàn)元�？梢酝素�。

　　借：發(fā)出商品(或委托代銷商品) 3 000(5 000×0.6)

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　3 000

　　12月31日

　　收到G1配件2 000件貨款

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1 170

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　1 170

　　收到G2配件代銷清單

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　936

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　800(1 000×0.8)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　136

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　600(1 000×0.6)

　　貸：發(fā)出商品(或委托代銷商品)　　　　　　　　　600

　　(2)根據(jù)資料(4)編制2009年12月與會(huì)計(jì)差錯(cuò)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　�、�

　　借：材料采購(gòu)　　　　　　　　　　　　　200

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　200

　　②該房產(chǎn)于2009年8月底已滿足持有待售固定資產(chǎn)的定義，因此9月、10月和11月應(yīng)停止計(jì)提折舊。多計(jì)提3個(gè)月折舊，即(14 700-300)/20×3/12=180(萬(wàn)元)。

　　09年8月底原賬面價(jià)值=14 700-(14 700-300)×(9+12×4+8)/240=10 800(萬(wàn)元)

　　調(diào)整后的預(yù)計(jì)凈殘值9 460萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=10 800-9 460=1 340(萬(wàn)元)。

　　更正分錄為：

　　借：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　180

　　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　180

　　借：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　1 340

　　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　1 340

　�、�1至11月份對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊=(900-900/10)/5×11/12=148.5(萬(wàn)元)

　　補(bǔ)提折舊=148.5-82.5=66(萬(wàn)元)

　　借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　 66

　　貸：累計(jì)折舊 　　　　　　　　　　　　　 66

　�、軣o(wú)形資產(chǎn)2至11月應(yīng)攤銷=(9 000-6 300)/5×10/12=450(萬(wàn)元)

　　多計(jì)提攤銷=750-450=300(萬(wàn)元)

　　借：累計(jì)攤銷　　　　　　　　　　　　300

　　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　 300