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　　第三章 負(fù)債

　　應(yīng)交增值稅

　　1、甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購一批材料物資用于生產(chǎn)線建造，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為225000元，增值稅稅額為38250元;10月18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購入時支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為()元。

　　A.38250

　　B.14450

　　C.52700

　　D.23800

　　【答案】B

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)14450

　　2、某企業(yè)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值20000元，市場價格30000元(不含增值稅)，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。該筆業(yè)務(wù)對本月?lián)p益的影響金額為()元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.27000

　　D.7000

　　【答案】D

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