考點(diǎn)：貨幣資金

　　包括：

　　一、庫存現(xiàn)金

　　主要內(nèi)容：現(xiàn)金管理制度;現(xiàn)金的核算;現(xiàn)金的清查。

　　二、銀行存款

　　三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

　　(二)其他貨幣資金的核算

　　【判斷題】現(xiàn)金清查中，對(duì)于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。(　)

　　答案： ×

　　解析：現(xiàn)金清查中，對(duì)于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

　　【多選題】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有(　)。

　　A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付

　　B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知·

　　D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知

　　答案： AC

　　解析：“選項(xiàng)B和D”會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單的余額。

　　【判斷題】對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以入賬。(　)

　　答案： ×

　　【應(yīng)試提示】

　　商業(yè)匯票，即商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)”與“應(yīng)付票據(jù)”中核算。

　　【單選題】下列各項(xiàng)，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(　)。

　　A.信用證保證金存款

　　B.備用金

　　C.存出投資款

　　D.銀行本票存款

　　答案：B

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