| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答52-56題
長(zhǎng)宏公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品售價(jià)中不含增值稅。
2016年長(zhǎng)宏公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)2月2日，委托泰山公司銷售商品2萬(wàn)件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為250元。合同約定泰山公司應(yīng)按每件320元對(duì)外銷售，長(zhǎng)宏公司按售價(jià)的5%向泰山公司支付手續(xù)費(fèi)。4月10日泰山公司對(duì)外實(shí)際銷售1萬(wàn)件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為320萬(wàn)元，增值稅稅額為54.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。長(zhǎng)宏公司收到泰山公司開具的代銷清單時(shí)，向泰山公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定：長(zhǎng)宏公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生，長(zhǎng)宏公司采用實(shí)際成本核算商品成本。
(2)5月5日，長(zhǎng)宏公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o黃山公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。
(4)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。
(5)12月20日，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付財(cái)務(wù)費(fèi)用5.5萬(wàn)元，支付稅收滯納金4萬(wàn)元。
(6)長(zhǎng)宏公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)4萬(wàn)元，年末數(shù)5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)2.5萬(wàn)元，年末數(shù)2.3萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答以下問題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(4)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.2月2日，發(fā)出商品時(shí)：
借：委托代銷商品 500
貸：庫(kù)存商品 500
收到代銷清單時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 374.4
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 320
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 54.4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 250
貸：委托代銷商品 250
借：銷售費(fèi)用 16
貸：應(yīng)收賬款 16
收到泰山公司支付的貨款時(shí)：
借：銀行存款 358.4
貸：應(yīng)收賬款 358.4
B.5月5日，長(zhǎng)宏公司發(fā)生銷售折讓時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
貸：銀行存款 23.4
C.11月10日，長(zhǎng)宏公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)：
借：管理費(fèi)用 11.7
貸：應(yīng)付職工薪酬 11.7
借：應(yīng)付職工薪酬 11.7
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8
貸：庫(kù)存商品 8
D.12月31日，長(zhǎng)宏公司確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：
借：預(yù)收賬款 75
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50
貸：勞務(wù)成本 50
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)D，完工百分比=50/(50+30)× 100%=62.5%，應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=120×62.5%=75(萬(wàn)元)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本50萬(wàn)元。
53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(4)，長(zhǎng)宏公司2016年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元。
A.300
B.310
C.375
D.385
參考答案：D
參考解析：營(yíng)業(yè)收入=320資料(1)-20資料(2)+75資料(3)+10資料(4)=385(萬(wàn)元)。
54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(4)，長(zhǎng)宏公司2016年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元。
A.200
B.208
C.250
D.308
參考答案：D
參考解析：營(yíng)業(yè)成本=250資料(1)+50資料(3)+8資料(4)=308(萬(wàn)元)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(5)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于長(zhǎng)宏公司2016年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
A.期間費(fèi)用為27.7萬(wàn)元
B.期間費(fèi)用為33.2萬(wàn)元
C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為120.7萬(wàn)元
D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為102.8萬(wàn)元
參考答案：B,D
參考解析：期間費(fèi)用=16(資料1)+11.7(資料4)+5.5(資料5)=33.2(萬(wàn)元)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=385-308-33.2+59(資料6)=102.8(萬(wàn)元)。
56[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于長(zhǎng)宏公司2016年年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
A.所得稅費(fèi)用12.15萬(wàn)元
B.凈利潤(rùn)86.65萬(wàn)元
C.所得稅費(fèi)用2.5萬(wàn)元
D.凈利潤(rùn)56.5萬(wàn)元
參考答案：A,B
參考解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%+[(遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)-遞延所得稅負(fù)債年初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù))]=(利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少)×25%+[(遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)-遞延所得稅負(fù)債年初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù))]=[(102.8-4)+4-59]×25%+[(5-4)-(2.3-2.5)]=12.15(萬(wàn)元);凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=(102.8-4)-12.15=86.65(萬(wàn)元)。記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (2)
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