| 第 1 頁：試題部分 |
| 第 3 頁：答案部分 |
三、判斷題
1、企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，在購買方接受商品以及安裝完畢時(shí)確認(rèn)收入。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
9、對(duì)于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
10、企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
四、簡答題
1、某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)取得銷售收入2400萬元;
(2)銷售成本1343萬元;
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用650萬元(其中廣告費(fèi)410萬元);管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;
(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元);
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、職工福利費(fèi)支出25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。
要求：計(jì)算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!
會(huì)計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"
| 初級(jí)QQ群： | 中級(jí)QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
2015年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總
全國2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱無紙化考試考生操作指南
2015年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)熱點(diǎn)習(xí)題匯總
2015年版中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)教材修訂內(nèi)容匯總
2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)|習(xí)題匯總
下載
