第六章 增值稅法律制度

第二節(jié) 增值稅法律制度的主要內(nèi)容

　　單項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。

　　單項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。

　　A.將購進(jìn)貨物用于修繕建筑物

　　B.將購進(jìn)貨物用于職工福利

　　C.將購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.將購進(jìn)貨物用于獎勵職工

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 用于“適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)”的購進(jìn)貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　多項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)計算繳納增值稅的有( )。

　　A.納稅人受托開發(fā)著作權(quán)屬于委托方的軟件產(chǎn)品而取得的收入

　　B.縫紉業(yè)務(wù)

　　C.燃?xì)夤景慈細(xì)怃N售額的5%向居民收取的輸送費(fèi)

　　D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 選項A不屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　多項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.貨物期貨

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.縫紉業(yè)務(wù)

　　D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　【正確答案】 ACD

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅。

　　多項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅的有( )。

　　A.貿(mào)易公司銷售貨物的同時負(fù)責(zé)安裝

　　B.百貨商店銷售商品的同時負(fù)責(zé)安裝

　　C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算

　　D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

　　【正確答案】 AB

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 (1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;(2)選項C：應(yīng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅;(3)選項D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。

　　單項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是( )。

　　A.某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)

　　B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務(wù)

　　C.某塑鋼門窗銷售商店在銷售外購塑鋼門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D.某郵局銷售集郵商品的同時又為該客戶提供郵政服務(wù)

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 (1)選項A：屬于兼營行為;(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項D：郵局提供郵政服務(wù)已納入營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍，該選項根本就不屬于混合銷售行為。

　　多項選擇題

　　增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，適用增值稅13%低稅率的有( )。

　　A.居民用煤炭制品

　　B.食用植物油

　　C.食用鹽

　　D.淀粉

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的稅率。

　　【答案解析】 選項D：淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用稅率為17%。

　　多項選擇題

　　下列各項中，適用13%增值稅稅率的有( )。

　　A.天然氣

　　B.居民用煤炭制品

　　C.電子出版物

　　D.二甲醚

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的稅率。

　　【答案解析】 上述選項均適用13%的增值稅稅率。

　　多項選擇題

　　某印刷企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書。該印刷企業(yè)對于上述業(yè)務(wù)的處理，下列表述正確的有( )。

　　A.按照提供加工勞務(wù)征收增值稅

　　B.按照貨物銷售征收增值稅

　　C.適用稅率為17%

　　D.適用稅率為13%

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核點是增值稅的稅率。

　　【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙、雜志，按照貨物銷售征收增值稅。圖書、報紙、雜志適用13%的增值稅低稅率。

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