2010年會計職稱考試《中級經濟法》預習模擬題(5)

　　四、計算分析題(本類題共4題，共20分，每小題5分。凡要求計算的項目，除題中特別標明的以外，均須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù);計算結果有計量單位的，必須予以標明。)

　　第 46 題 某企業(yè)2004～2007年銷售收入和各項資產如下

　　表所示(單位：萬元)：

　　要求：采用高低點法建立資金預測模型，并預測

　　(1)當正保公司準備享受現(xiàn)金折扣，那么應選擇當2008年銷售收入為l 800萬元時，企業(yè)資金 哪家供應商需要總量。

　　【參考解析】：現(xiàn)金占用情況：

　　b=△y/△x=(1600-1 500)/(1 700-1 500)=0.5

　　a=y=bx=1 600-O.5×1 700=7 50

　　應收賬款占用情況：

　　b=△y/△x=(1100-1 000)/(1 700-1 500)=0.5

　　a=y-bx=1 100-O.5×1 700=250

　　存貨占用情況：

　　b=△y/△x=(1100-1 000)/(1 700-1 500)=O.5

　　a=y=bx=1100-0.5×1 700=250

　　固定資產占用=500

　　流動負債占用情況：

　　b=△y/△x=(1250-1 150)/(1 700一1 500)=O.5

　　a=y-bx=1 250-0.5×1 700=400

　　匯總計算：

　　b=0.5+0.5+0.5-0.5=1.0

　　a=750+250+250+500-400=1 350

　　y=a+bx=1 350+x

　　當2008年銷售收入預計達到1800萬元時，預計需要的資金總額=1 350+1 800 = 3 150(萬元)。