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2020年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習試題(1)

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  【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列單位中,屬于土地增值稅納稅人的有( )。

  A.建造房屋的施工單位

  B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司

  C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

  D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

  【答案】BC【解析】AD均不屬于土地增值稅的納稅人。

  【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

  A.出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)

  B.以房抵債的某房地產(chǎn)開發(fā)公司

  C.轉(zhuǎn)讓住房的某個人

  D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的某大專院校

  【答案】A【解析】選項A,出借房地產(chǎn),未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅征稅范圍,所以,出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

  【單選題】下列各項中,不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

  A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)

  B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

  C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人

  D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學

  【答案】B【解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定,出租房地產(chǎn),未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為,不屬于土地增值稅征稅范圍,所以,出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。

  【多選題】某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓,獲得2 000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各稅中,屬于該公司此項售樓業(yè)務的應繳納的稅種有( )。

  A.契稅

  B.增值稅

  C.印花稅

  D.土地增值稅

  【答案】BCD【解析】出售房產(chǎn)應繳納增值稅、印花稅和土地增值稅,而契稅是對買受人征收的。

  【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不需要繳納土地增值稅的有( )。

  A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

  B.房地產(chǎn)出租

  C.合作建房后按比例分房自用的

  D.出讓國有土地

  【答案】ABCD【解析】以上四個選項均不需要繳納土地增值稅。

  【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應當征收土地增值稅的是( )。

  A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

  B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

  C.兩個企業(yè)(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))合并為一個企業(yè),且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)

  D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

  【答案】A【解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn),沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅征稅范圍;兩個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個企業(yè),且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè),暫不征土地增值稅。

  【多選題】下列關(guān)于土地增值稅的表述中,正確的有( )。

  A.集體土地轉(zhuǎn)讓不屬于土地增值稅的征稅范圍

  B.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅,對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為不征稅

  C.對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),不予征稅

  D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以房屋進行投資并將房屋權(quán)屬變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅

  【答案】AC【解析】選項B,土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅,也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅;選項D,單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資,對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅,但是此政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

  【多選題】下列選項中屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

  A.合作建房后轉(zhuǎn)讓

  B.房地產(chǎn)企業(yè)因分立將房屋權(quán)屬變更到分立后的企業(yè)

  C.房地產(chǎn)抵債

  D.房地產(chǎn)抵押

  【答案】ABC【解析】選項D,房地產(chǎn)抵押期間所有權(quán)沒有發(fā)生變動不征收土地增值稅。

  【單選題】根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定,我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于( )。

  A.比例稅率

  B.超額累進稅率

  C.定額稅率

  D.超率累進稅率

  【答案】D【解析】我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。

  【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的( )。

  A.收入總額

  B.增值額

  C.扣除項目金額

  D.增值額與扣除項目金額的差額

  【答案】B【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

  【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額,則決定土地增值額大小的因素有( )。

  A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額

  B.房產(chǎn)原值

  C.扣除項目金額

  D.房產(chǎn)市值

  【答案】AC【解析】土地增值額的大小,取決于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額和扣除項目金額兩個因素。因此選項AC正確。

  【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項費用中,屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的有( )。

  A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

  B.銷售費用

  C.財務費用

  D.開發(fā)間接費用

  【答案】BC【解析】(1)房地產(chǎn)開發(fā)費用包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務費用。因此選項BC正確。(2)取得土地使用權(quán)所支付的金額,與房地產(chǎn)開發(fā)費用是并列關(guān)系。因此選項A不正確。(3)開發(fā)間接費用,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的范疇。因此選項D不正確。

  【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項費用中,不屬于納稅人取得土地使用權(quán)所支付的金額的是( )。

  A.登記、過戶手續(xù)費

  B.契稅

  C.地價款

  D.土地征用及拆遷補償費

  【答案】D

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