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2019初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺題(16)

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2019初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

  【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,可以免征企業(yè)所得稅的有( )。

  A.蔬菜種植

  B.中藥材的種植

  C.遠(yuǎn)洋捕撈

  D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

  【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于減半征收企業(yè)所得稅的所得。

  【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是( )。

  A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

  B.企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資

  C.企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

  D.購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資

  【答案】A【解析】根據(jù)規(guī)定,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的企業(yè)支出有:(1)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用;(2)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。因此選項(xiàng)A正確。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額,可以按一定比例實(shí)行稅額抵免,不可以加計(jì)扣除;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

  【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列固定資產(chǎn),可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有( )。

  A.技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

  B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)

  C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

  D.企業(yè)于2014年1月1日以后購(gòu)進(jìn),專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元

  【答案】AC【解析】選項(xiàng)D可以在購(gòu)入時(shí)點(diǎn)一次性扣除?刹捎眉铀僬叟f方法的固定資產(chǎn)只有AC兩項(xiàng)。

  【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中正確的有( )。

  A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

  B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

  C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

  D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅

  【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。

  【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起一定期限內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。該期限是( )。

  A.15日

  B.30日

  C.60日

  D.90日

  【答案】C【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

  【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的有( )。

  A.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

  B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

  C.按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款

  D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

  【答案】BC【解析】選項(xiàng)B,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳;選項(xiàng)C,按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

  【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有( )。

  A.對(duì)合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅

  B.判定個(gè)人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否在我國(guó)境內(nèi)有住所

  C.A國(guó)甲,2014年10月1日入境,2016年2月1日離境,其間臨時(shí)離境28天,甲在2015年屬于我國(guó)居民納稅人

  D.B國(guó)乙,2014年1月10日入境,2015年10月10日離境,乙在2014年和2015年屬于我國(guó)居民納稅人

  【答案】ABD【解析】選項(xiàng)A,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅,選項(xiàng)B,標(biāo)準(zhǔn)包括住所和居住時(shí)間,選項(xiàng)D,屬于非居民納稅人。

  【單選題】下列在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人中,不屬于居民納稅人的是( )。

  A.懷特2015年1月1日入境,12月31日離境、中間三次離境,每次20天

  B.湯姆2015年2月1日入境,次年3月1日離境

  C.海南維2015年1月1日入境,12月31日離境

  D.麥克2015年1月1日入境,12月31日離境,中間離開(kāi)25天

  【答案】B【解析】對(duì)于在境內(nèi)無(wú)住所的,必須在我國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一個(gè)納稅年度(指1月1日至12月31日),臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日內(nèi)的,才能被認(rèn)定為居民納稅人。

  【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。

  A.年終加薪

  B.獎(jiǎng)金

  C.勞動(dòng)分紅

  D.誤餐補(bǔ)助

  【答案】D【解析】工資、薪金所得是指?jìng)(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼,不征收個(gè)人所得稅。

  【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的說(shuō)法不正確的是( )。

  A.年終加薪按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

  B.退休人員除退休工資外,另從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

  C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入,應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

  D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

  【答案】D【解析】獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼,不予征收個(gè)人所得稅。

  【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度,下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的表述中,正確的有( )。

  A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得所得,按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征稅

  B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征

  C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后,工商登記改變?yōu)閭(gè)體工商戶(hù)的,按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅

  D.個(gè)體工商戶(hù)取得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他所得,同樣按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅

  【答案】AC【解析】個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,對(duì)賬冊(cè)健全的,按年計(jì)算、分月預(yù)繳;賬冊(cè)不健全的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;個(gè)體工商戶(hù)取得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他所得,不屬于“個(gè)體工商戶(hù)”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

  【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人收入,屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。

  A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后,在其他單位重新就業(yè)取得的收入

  B.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù),從供貨方取得的傭金

  C.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

  D.供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢(qián)某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其旅游所發(fā)生的費(fèi)用

  【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A屬于工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

  【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的說(shuō)法正確的是( )。

  A.審稿收入按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

  B.翻譯收入按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

  C.出版社專(zhuān)業(yè)作者發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

  D.報(bào)社記者在本單位報(bào)紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

  【答案】D【解析】選項(xiàng)D,報(bào)社記者在本單位報(bào)紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。審稿(選項(xiàng)A)、翻譯(選項(xiàng)B)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C,出版社專(zhuān)業(yè)作者發(fā)表文章按稿酬所得稅目征稅。

  【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得,對(duì)應(yīng)的征稅項(xiàng)目是( )。

  A.勞務(wù)報(bào)酬所得

  B.特權(quán)使用費(fèi)所得

  C.股息紅利所得

  D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  【答案】D【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。

  【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

  A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

  B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

  C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得

  D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得

  【答案】ABC【解析】個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得是按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得征收個(gè)人所得稅的。

  【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定 ,受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋取得適用的稅目是( )。

  A.偶然所得

  B.勞務(wù)報(bào)酬所得

  C.其他所得

  D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  【答案】C【解析】受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得按“其他所得”項(xiàng)目征稅。

  【單選題】根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定,個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用( )。

  A.適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率

  B.適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率

  C.20%的比例稅率

  D.適用5%~45%的超率累進(jìn)稅率

  【答案】A【解析】工資、薪金所得個(gè)稅的計(jì)算適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。

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