2019初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

　　【單選題】某酒廠為一般納稅人，3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93 600元;同時收取包裝物押金2 000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為(　)元。

　　A.13 600

　　B.13 890.60

　　C.15 011.32

　　D.15 301.92

　　【答案】B【解析】除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93 600+2 000)÷(1+17%)×17%=13 890.60(元)。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口消費稅應(yīng)稅貨物，其增值稅的組成計稅價格是(　)。

　　A.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

　　B.貨物到岸價格+關(guān)稅+消費稅

　　C.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

　　D.成本×(1+成本利潤率)

　　【答案】C【解析】進(jìn)口消費稅應(yīng)稅貨物，增值稅的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不征收增值稅的有(　)。

　　A.被保險人獲得的保險賠付

　　B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

　　C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　【答案】AB【解析】選項C，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品屬于一般納稅人的暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅;選項D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，稅率為10%。

　　【多選題】下列項目免征增值稅的有(　)。

　　A.企業(yè)提供有形動產(chǎn)融資租賃

　　B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

　　D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】BCD【解析】選項A需要按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅。

　　【單選題】下列選項中，不可以免征增值稅的是(　)。

　　A.企業(yè)銷售自建自用住房

　　B.保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入

　　C.金融同業(yè)往來利息收入

　　D.個人銷售自建自用住房

　　【答案】A【解析】企業(yè)銷售自建自用住房是不可以免稅的，個人的才可以免稅的。

　　【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

　　B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當(dāng)天

　　D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　【答案】C【解析】納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【多選題】根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的有(　)。

　　A.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　B.納稅人銷售貨物，先開具發(fā)票的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　D.將貨物交付給他人代銷，一律為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

　　【答案】BD【解析】選項B，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【多選題】增值稅納稅人(　)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　A.銷售貨物

　　B.提供融資租賃服務(wù)

　　C.提供經(jīng)營租賃服務(wù)

　　D.提供生活服務(wù)

　　【答案】BC【解析】選項A，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項D，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供服務(wù)的當(dāng)天。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是(　)。

　　A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報稅款

　　C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】B【解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補征稅款。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述正確的有(　)。

　　A.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應(yīng)向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物，未向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補征稅款

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】BCD【解析】固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起一定時間內(nèi)申報繳納增值稅。該時間為(　)。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　【答案】D【解析】以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報繳納增值稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定，一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。這些情形包括(　)。

　　A.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

　　B.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

　　C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

　　D.借用他人專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

　　【答案】ABCD【解析】以上四種情形的，一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。

　　【單選題】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，不正確的是(　)。

　　A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發(fā)票

　　B.專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)

　　C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票

　　D.增值稅專用發(fā)票的最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

　　【答案】A【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　【單選題】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，不正確的是(　)。

　　A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發(fā)票

　　B.專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)

　　C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票

　　D.增值稅專用發(fā)票的最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

　　【答案】A【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于消費稅納稅人的有(　)。

　　A.小汽車進(jìn)口企業(yè)

　　B.委托加工實木地板的企業(yè)

　　C.生產(chǎn)銷售珠寶首飾的個體工商戶

　　D.零售金銀首飾的商戶

　　【答案】ABCD【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是(　)。

　　A.在中國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的單位不是消費稅的納稅人

　　B.在中國境內(nèi)委托加工高檔化妝品的個人為消費稅的納稅人

　　C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)服裝的單位為消費稅的納稅人

　　D.在中國境內(nèi)進(jìn)口手機(jī)的單位為消費稅的納稅人

　　【答案】B【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項A屬于消費稅的納稅人;選項C、D中的服裝和手機(jī)不屬于消費稅征稅范圍，所以生產(chǎn)服裝和進(jìn)口手機(jī)的單位不是消費稅的納稅人。

　　【單選題】下列關(guān)于消費稅征收范圍的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅

　　B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

　　C.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

　　D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅

　　【答案】C【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。

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