11[單選題] 甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動(dòng)合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

　　A.3000×3×12=108000(元)

　　B.3000×3×15=135000(元)

　　C.10000×12=120000(元)

　　D.10000×15=150000(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。參考教材P61。

　　12[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.返休工資1500元

　　B.國債利息500元

　　C.稿酬所得3000元

　　D.保險(xiǎn)賠款5000元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：稿酬所得3000元應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項(xiàng)D：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。參考教材P286。

　　13[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　參考答案：D

　　參考解析：選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。參考教材P318。

　　14[單選題] 對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是(　　)。

　　A.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)頒布的《環(huán)境保護(hù)稅法》屬于基本法律

　　B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)

　　C.西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

　　D.財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

　　參考答案：A

　　參考解析：選項(xiàng)A：由全國人民代表大會(huì)制定頒布的法律屬于基本法律，而《環(huán)境保護(hù)稅法》由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)頒布，屬于一般法律。參考教材P9。

　　15[單選題] 甲煤礦2016年12月開采原煤100萬噸并作出下列行為，其中無需繳納資源稅的是(　　)。

　　A.直接對(duì)外銷售80萬噸

　　B.移送職工食堂使用2萬噸

　　C.移送第一車間10萬噸加工成洗煤待售

　　D.投資于乙煤制品加工企業(yè)8萬噸

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷售原煤應(yīng)繳納資源稅;(2)選項(xiàng)BD：視同銷售原煤，應(yīng)繳納資源稅;(3)選項(xiàng)C：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅(納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，待洗選煤銷售時(shí)再計(jì)算繳納資源稅)。參考教材P349。

　　16[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.商用客車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

　　B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

　　C.游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)

　　D.商用貨車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(3)選項(xiàng)D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。參考教材P329。

　　17[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

　　B.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司

　　C.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司

　　D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丁公司

　　參考答案：D

　　參考解析：選項(xiàng)D：既未依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。參考教材P230。

　　18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項(xiàng)的是(　　)。

　　A.背書日期

　　B.出票日期

　　C.承兌日期

　　D.保證日期

　　參考答案：B

　　參考解析：選項(xiàng)ACD：均屬于相對(duì)記載事項(xiàng)，如未記載，由法律予以規(guī)定，不影響票據(jù)行為的效力。(1)選項(xiàng)A：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書;(2)選項(xiàng)C：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(3)選項(xiàng)D：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141、P142。

　　19[單選題] 甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司購買乙公司一臺(tái)挖掘機(jī)。合同成立后，甲公司以乙公司為收款人簽發(fā)支票支付了購買價(jià)款。下列選項(xiàng)中，屬于引起買賣合同法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.簽訂買賣合同的行為

　　D.簽發(fā)支票的行為

　　參考答案：C

　　參考解析：本題涉及兩個(gè)法律關(guān)系：(1)買賣合同法律關(guān)系;(2)支票法律關(guān)系。甲公司和乙公司(選項(xiàng)AB)是上述兩個(gè)法律關(guān)系的主體，而兩公司簽訂買賣合同的行為(選項(xiàng)C)引起買賣合同法律關(guān)系的產(chǎn)生，甲公司簽發(fā)支票的行為(選項(xiàng)D)引起支票法律關(guān)系的產(chǎn)生。參考教材P4、P6、P7。

　　20[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　參考答案：C

　　參考解析：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有：(1)勞務(wù)報(bào)酬所得;(2)稿酬所得;(3)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(4)財(cái)產(chǎn)租賃所得。參考教材P273。

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