| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)以下資料，回答題。
某市一家綜合公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)轉(zhuǎn)讓5年前建成的位于市區(qū)的舊倉(cāng)庫(kù)，取得收入120萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)的原值為100萬(wàn)元.已提取折舊40萬(wàn)元。經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為30%，目前建造同樣的倉(cāng)庫(kù)需要150萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)時(shí)向政府補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金40萬(wàn)元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用8萬(wàn)元;
(2)轉(zhuǎn)讓市區(qū)一塊土地使用權(quán)，取得收入560 萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。已知：上述業(yè)務(wù)均按規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加。
54 該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)和土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額( )萬(wàn)元。
A.6
B.10
C.12
D.13
參考答案：D
參考解析：
該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：l20 ×5%=6(萬(wàn)元);該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(560—420)×5%=7(萬(wàn)元);該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)和土地使用權(quán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=6+7=13(萬(wàn)元)。
55 該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加( ) 萬(wàn)元。
A.1.1
B.1.27
C.1.3
D.3.4
參考答案：C
參考解析：
該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬(wàn)元)。
56 該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)評(píng)估價(jià)格( )萬(wàn)元。
A.45
B.80
C.120
D.150
參考答案：A
參考解析：
該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)的評(píng)估價(jià)格=150 ×30%=45(萬(wàn)元)。
57 該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅( ) 萬(wàn)元。
A.5.34
B.5.78
C.6.02
D.6.17
參考答案：D
參考解析：
增值額=120一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬(wàn)元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：應(yīng)納土地增值稅=20.4×30%=6.12(萬(wàn)元)。
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