四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料一】

　　恒信建筑有限公司是一家具有一級(jí)建筑資質(zhì)的建筑公司，2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　1.1月份承接了科華房地產(chǎn)公司的2棟商住樓工程，該工程于1月5日開(kāi)工，12月26日完工，合同約定的工程價(jià)款為4000萬(wàn)元(含科華房地產(chǎn)公司提供的機(jī)電設(shè)備500萬(wàn)元)。恒信公司將其中的1500萬(wàn)元的工程分包給誠(chéng)建建筑公司。由于在工程施工過(guò)程中，恒信公司在質(zhì)量、進(jìn)度等方面都表現(xiàn)很好，科華房地產(chǎn)公司決定給予50萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　2.由于公司的不斷發(fā)展壯大，公司原有的辦公樓已經(jīng)不適應(yīng)公司的發(fā)展，因此在3月份開(kāi)始由恒信公司自己建造一棟新辦公樓。新辦公樓于10月份建成，工程成本合計(jì)1200萬(wàn)元。從11月份開(kāi)始，新辦公樓投入使用，并將其中的一部分出租給別的公司，當(dāng)年取得租金收入20萬(wàn)元。

　　3.由于新建了辦公樓，恒信公司于12月將原辦公樓出售，取得收入800萬(wàn)元。該辦公樓于5年前購(gòu)入，買價(jià)為350萬(wàn)元。

　　已知建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)針對(duì)業(yè)務(wù)1，下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)中恒信公司營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.建設(shè)方科華提供的設(shè)備價(jià)款可以作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)入到營(yíng)業(yè)額中

　　B.分包出去的工程款不能作為計(jì)稅依據(jù)，需要從營(yíng)業(yè)額中扣減

　　C.分包出去的價(jià)款可以作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)入到營(yíng)業(yè)額中

　　D.獎(jiǎng)勵(lì)的款項(xiàng)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)入到營(yíng)業(yè)額中

　　(2)針對(duì)業(yè)務(wù)1，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.恒信公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為2050萬(wàn)元

　　B.恒信公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為4000萬(wàn)元

　　C.恒信公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為2500萬(wàn)元

　　D.恒信公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為61.5萬(wàn)元

　　(3)針對(duì)業(yè)務(wù)2，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.恒信公司自建自用辦公樓需要繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅

　　B.恒信公司自建辦公樓需要繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅為0

　　C.恒信公司自建辦公樓業(yè)務(wù)和將自建的辦公樓出租業(yè)務(wù)不需要繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅

　　D.恒信公司將辦公樓出租需要繳納營(yíng)業(yè)稅

　　(4)針對(duì)業(yè)務(wù)2，恒信公司需要繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬(wàn)元。

　　A.36

　　B.0

　　C.1

　　D.36.6

　　(5)針對(duì)業(yè)務(wù)3，恒信公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)需要繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.0

　　C.17.5

　　D.22.5

　　【資料二】

　　某商業(yè)銀行2011年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　1.取得貸款利息收入80萬(wàn)元，另取得加息收入5萬(wàn)元，罰息收入3萬(wàn)元，取得出納長(zhǎng)款收入2萬(wàn)元;

　　2.代收水費(fèi)，取得價(jià)款80萬(wàn)元，支付給供水公司75萬(wàn)元;

　　3.銷售金條，取得價(jià)款150萬(wàn)元;

　　4.賣出某上市公司債券取得價(jià)款650萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。該債券取得時(shí)原價(jià)為560萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元。(金融業(yè)適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題

　　(1)根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.銀行取得的出納長(zhǎng)款收入需要繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.代收水費(fèi)收入以收取的價(jià)款減去支付給供水公司后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　C.銀行銷售黃金應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.加息、罰息收入也需要繳納營(yíng)業(yè)稅

　　(2)業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬(wàn)元。

　　A.4.5

　　B.4

　　C.4.4

　　D.4.1

　　(3)關(guān)于代收水費(fèi)業(yè)務(wù)，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.代收水費(fèi)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅

　　B.代收水費(fèi)業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征稅

　　C.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是0.25萬(wàn)元

　　D.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是4萬(wàn)元

　　(4)關(guān)于銷售金條業(yè)務(wù)，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.銀行銷售金條，要按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為7.5萬(wàn)元

　　C.應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0

　　D.銀行銷售金條不征收營(yíng)業(yè)稅

　　(5)銷售債券繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.32.5

　　B.4.4

　　C.5

　　D.4.5

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