根據(jù)下述資料，分析回答題。

　　某縣城商業(yè)銀行2013年第三季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，支付給委托方交通部門的價(jià)款為180萬元;

　　(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

　　(3)購進(jìn)有價(jià)證券的買入價(jià)為900萬元，賣出價(jià)為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬元;

　　(4)某單位以價(jià)值25萬元的倉庫抵頂借款利息。

　　58該銀行有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.13.8

　　C.1 5

　　D.1 6.2

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　有價(jià)證券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)

　　59 該銀行第三季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　(1)代收交通違章罰款應(yīng)納營業(yè)稅=(200-180)× 5%=1(萬元)

　　(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價(jià)債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖耄瑧?yīng)繳納營業(yè)稅=25× 5%=1.25(萬元)。

　　該銀行第三季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　60 該銀行第三季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為(　　)萬元。

　　A.2.34

　　B.1.79

　　C.1.48

　　D.1.12

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=22.35×(5%+3%)=1.79(萬元)

　　61 根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，不正確的是(　　)。

　　A.銀行按代收的罰款金額計(jì)算繳納營業(yè)稅

　　B.逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營業(yè)稅

　　C.金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

　　D.銀行取得抵頂利息的倉庫不繳納營業(yè)稅

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　選項(xiàng)A：銀行代收的違章罰款，以全部收入減去支付給委托方價(jià)款后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)B：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項(xiàng)D：單位以價(jià)值25萬元的倉庫抵頂借款利息。銀行取得該倉庫要按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

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