二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】特許權使用費所得和稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;超過4000元以上的，減除20%的費用。而選項AC是以每次的收入額為應納稅所得額的，不能減除任何費用。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D 不需要核定征收。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】個人取得(不含偶然所得)用于對非關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，可以全額在下月或下次或當年計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】同一作品再版取得的所得，或先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版再連載的應該視為兩次稿酬所得征稅。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上的單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金才屬于免稅項目�？h人民政府頒發(fā)的相關獎金不屬于免稅項目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減稅項目。AB都屬于免稅項目。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】外籍個人取得的探親費免征個人所得稅;選項BCD都屬于暫免征個人所得稅的項目。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】房屋產(chǎn)權無償贈與給朋友的，需要征收個人所得稅。

　　8.

　　【答案】BD

　　【解析】需要自行申報的納稅義務人是(1)年所得12萬以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應稅所得沒有扣繳義務人的 A沒有超過12萬，選項C取得的不是工資、薪金所得，所以答案不選。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】從境外取得所得按所得來源國稅法規(guī)定免予交納個人所得稅的，應當在次年1月1日起30日內，向主管稅務機關申報納稅。D選項錯誤。

　　10.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A全額征收個人所得稅;選項B財產(chǎn)轉讓所得以轉讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。不能減除800或20%的費用。

　　11.

　　【答案】CD

　　【解析】AB不適用減除800元費用的規(guī)定。

　　12.

　　【答案】ABC

　　【解析】航空運輸業(yè)沒有實行按年計算，分月預繳的方式計征個人所得稅的規(guī)定。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。A是勞務報酬所得超過了4000元，B屬于稿酬所得也超過了4000元，D屬于特許權使用費所得，所得大于4000元。C 屬于財產(chǎn)租賃所得但收入沒有大于4000元，所以應定額扣800元。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】財產(chǎn)拍賣屬于財產(chǎn)轉讓所得，可以減除財產(chǎn)原值和合理費用。ABCD都屬于可以扣除的項目。

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各項都需要代扣扣繳個人所得稅。

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】臨時離境是指在一個納稅年度中一次離境不超過30天，或者多次離境累計不超過90天。

　　17.

　　【答案】AB

　　【解析】飯費補貼不屬于個人因公出差取得的誤餐補助費，應當計入工資、薪金所得計征個人所得稅。選項C免征個人所得稅;選項D不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼。

　　18.

　　【答案】AB

　　【解析】選項C按“工資、薪金所得”計征個人所得稅;選項D按“特許權使用費所得”征收個人所得稅。

　　19.

　　【答案】ABCD

　　【解析】特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得，以上各項都屬于特許權使用費所得。

　　20.

　　【答案】BD

　　【解析】我國個人所得稅的納稅義務人劃分標準有兩個(1)在境內有無準所 ;(2)在境內的居住時間。

　　21.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：境外派遣的技術員在我國境內居住不滿90天的，只就來自境內的所得在我國申報納稅，來自境外的工資、薪金所得不在我國申報納稅。

　　22.

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民納稅人負有有限納稅義務，只就來源于中國境內的所得，在我國繳納個人所得稅，C 的說法錯誤。

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