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　　單項選擇題

　　1、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經營所得的計算適用( )。

　　A、適用5%-45%的超額累進稅率

　　B、適用5%-35%的超額累進稅率

　　C、20%的比例稅率

　　D、適用5%-45%的超率累進稅率

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的稅率。個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經營所得的計算適用適用5%-35%的超額累進稅率。

　　2、某人自建房屋一棟，造價38000元。建成后轉讓房屋，取得收入60000元，支付合理費用2500元，其應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A、3900

　　B、4400

　　C、11500

　　D、12000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核財產轉讓所得個人所得稅的計算。財產轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

　　3、王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學捐贈。則王某中獎所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A、2560

　　B、2800

　　C、3200

　　D、4000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核偶然所得應納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應納稅所得額中扣除。應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)應繳納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200(元)

　　4、某外籍專家在我國境內一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得額為( )元。

　　A、0

　　B、25200

　　C、28000

　　D、30000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應納稅所得額=30000-4800=25200(元)

　　5、下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是(　)。

　　A、勞務報酬所得

　　B、利息、股息、紅利所得

　　C、財產租賃所得

　　D、稿酬所得

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應納稅額后，再按照應納稅額加征5成;超過5萬元的部分，加征10成。

　　6、我國個人所得稅的征收方式主要是( )。

　　A、代扣代繳

　　B、委托代征

　　C、自行納稅申報

　　D、代扣代繳和自行納稅申報

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

　　7、依據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A、事業(yè)單位

　　B、從事經營活動的其他組織

　　C、社會團體

　　D、個人獨資企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項D，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》。

　　8、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

　　9、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應納稅所得額中扣除的是( )。

　　A、土地增值稅

　　B、增值稅

　　C、消費稅

　　D、營業(yè)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　10、下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是( )。

　　A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

　　B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

　　C、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

　　D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D，應該是100%加計扣除。

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