11

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核增值稅視同銷售的范圍。將外購貨物無償贈(zèng)送他人，屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;將外購貨物用于基建工程屬于不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

　　12

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。自2009年1月1日起，允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　13

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

　　14

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括：進(jìn)口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。

　　15

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收入、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(12+24+4+36)×20%=15.2(萬元)。

　　16

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=30900÷(1+3%)×3%=900(元)。

　　17

　　[答案] D

　　[解析] 本題考核進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。加工貿(mào)易進(jìn)口料件需征稅或內(nèi)銷補(bǔ)稅的，按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定，審定完稅價(jià)格。

　　18

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

　　(1)國(guó)債利息收入;

　　(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。