五、綜合題

　　1. 可可玩具公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種兒童玩具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅，增值稅專用發(fā)票通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。2008年10月5日該公司申報(bào)繳納9月份增值稅稅款100萬(wàn)元。10月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司9月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：

　　(1)9月6日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得承運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為2萬(wàn)元。該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.2萬(wàn)元。

　　(2)9月10日，一批上月購(gòu)進(jìn)原材料因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。在查明原因之前，該公司將10萬(wàn)元作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬。

　　(3)9月15日，銷售毛絨玩具一批，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金2.34萬(wàn)元。該公司將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用全部計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。

　　(4)9月25日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額4.68萬(wàn)元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。

　　(5)9月底計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，將2008年6月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，作為9月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額處理。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2.55萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間為2008年5月25日。

　　根據(jù)以上情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2008年11月3日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數(shù)為24天)和罰款。不考慮其他稅收因素。

　　要求：

　　根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

　　(1)指出該公司上述(1)至(5)項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是夠正確?并說(shuō)明理由。

　　(2)計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，列出計(jì)算過(guò)程。

　　(3)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計(jì)算過(guò)程。

　　(4)該公司的行為屬于何種稅收違法行為?是否構(gòu)成犯罪?分別說(shuō)明理由。

　　2. 2009年1月，財(cái)政部門派出檢查組對(duì)甲國(guó)有企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：

　　(1)2008年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲企業(yè)會(huì)計(jì)人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證;同時(shí)應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。

　　(2)2008年4月10日，會(huì)計(jì)人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開(kāi)具的金額有錯(cuò)誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進(jìn)行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。

　　(3)2008年6月10日，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)。

　　(4)2008年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會(huì)計(jì)師G在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)后，該批會(huì)計(jì)檔案于7月14日銷毀。

　　(5)2008年8月10日，甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了10萬(wàn)元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于8月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了10萬(wàn)元的支票，出票日期為2008年9月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2008年9月18日向丙銀行提示付款。

　　根據(jù)以上情況回答下列問(wèn)題：

　　(1)會(huì)計(jì)人員A的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(2)會(huì)計(jì)人員B的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(3)F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(4)甲企業(yè)在銷毀會(huì)計(jì)檔案的過(guò)程中，有哪些不符合規(guī)定之處?

　　(5)甲企業(yè)在出票時(shí)應(yīng)加蓋哪些簽章?

　　(6)甲企業(yè)在出票時(shí)未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說(shuō)明理由。

　　(7)乙企業(yè)于2008年9月18日提示付款，是否超過(guò)了提示付款期限?并說(shuō)明理由。