點(diǎn)擊查看：2019中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化習(xí)題匯總

　　【多選題】按照發(fā)行人分類(lèi)，短期融資券可以分為(　)。

　　A.金融企業(yè)的融資券

　　B.非金融企業(yè)的融資券

　　C.經(jīng)紀(jì)人承銷(xiāo)的融資券

　　D.直接銷(xiāo)售的融資券

　　【答案】AB【解析】按發(fā)行人分類(lèi)，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券;按照發(fā)行方式分類(lèi)，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷(xiāo)的融資券和直接銷(xiāo)售的融資券。

　　【單選題】在我國(guó)，目前發(fā)行和交易的是短期融資券是(　)。

　　A.非金融企業(yè)的融資券

　　B.金融企業(yè)的融資券

　　C.上市公司的融資券

　　D.非上市公司的融資券

　　【答案】A【解析】在我國(guó)，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

　　【單選題】下列關(guān)于激進(jìn)型融資策略的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.長(zhǎng)期來(lái)源支持部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　B.長(zhǎng)期來(lái)源支持部分非流動(dòng)資產(chǎn)

　　C.短期來(lái)源支持部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　D.短期來(lái)源支持全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　【答案】B【解析】激進(jìn)型融資策略下，長(zhǎng)期資金支持全部非流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)，短期來(lái)源支持剩余的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

　　【多選題】在激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，短期融資方式用來(lái)支持(　)。

　　A.部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　B.全部永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　C.全部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　D.部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　【答案】AC【解析】在激進(jìn)融資策略中，企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。

　　【多選題】在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，下列各項(xiàng)因素中，對(duì)存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量沒(méi)有影響的有(　)。

　　A.訂貨提前期

　　B.送貨期

　　C.每日耗用量

　　D.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量

　　【答案】ABD【解析】在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，根據(jù)計(jì)算公式可知，影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的因素有五個(gè)，即：存貨全年需求量(D)、一次訂貨變動(dòng)成本(K)、單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本(Kc)、每日耗用量(d)和每日送貨量(p)。由此可知，該題答案為選項(xiàng)A、B、D。

　　【單選題】下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的表述中，正確的是(　)。

　　A.在期限匹配融資策略中，長(zhǎng)期來(lái)源=非流動(dòng)資產(chǎn)，短期來(lái)源=流動(dòng)資產(chǎn)

　　B.在三種融資策略中，保守型融資策略的短期來(lái)源比重最小，風(fēng)險(xiǎn)和收益最低

　　C.在激進(jìn)型融資策略中，短期來(lái)源大于流動(dòng)資產(chǎn)

　　D.長(zhǎng)期來(lái)源指的是長(zhǎng)期負(fù)債和股東權(quán)益資本，短期來(lái)源主要指的是流動(dòng)負(fù)債

　　【答案】B【解析】在期限匹配融資策略中，非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=長(zhǎng)期來(lái)源，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=短期來(lái)源，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;相對(duì)于長(zhǎng)期來(lái)源而言，短期來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)更大，保守型融資策略為降低風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)減少短期來(lái)源比重，但由于提高了長(zhǎng)期來(lái)源比重，導(dǎo)致資金成本較高，因而風(fēng)險(xiǎn)和收益在三種策略中最低，選項(xiàng)B正確;在激進(jìn)型融資策略中，短期來(lái)源大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，而不是全部流動(dòng)資產(chǎn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;長(zhǎng)期來(lái)源指的是自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和股東權(quán)益。

　　【多選題】下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的描述中，不正確的有(　)。

　　A.期限匹配融資策略下，長(zhǎng)期融資等于非流動(dòng)資產(chǎn)

　　B.保守融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　C.保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低

　　D.激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中

　　【答案】ABD【解析】期限匹配融資策略的特點(diǎn)：長(zhǎng)期融資=非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)、短期融資=波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中;保守融資策略的特點(diǎn)：長(zhǎng)期融資>(非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn))、短期融資<波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低;激進(jìn)融資策略的特點(diǎn)：長(zhǎng)期融資<(非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn))、短期融資>波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較高。

　　【單選題】在期限匹配融資策略中，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源是(　)。

　　A.臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債

　　B.長(zhǎng)期負(fù)債

　　C.股東權(quán)益資本

　　D.自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

　　【答案】A【解析】在期限匹配融資策略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式(自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益資本)來(lái)融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來(lái)源(臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債)融通。

　　【多選題】在期限匹配融資策略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源包括(　)。

　　A.短期借款

　　B.自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

　　C.長(zhǎng)期負(fù)債

　　D.股東權(quán)益

　　【答案】BCD【解析】在期限匹配融資策略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式(負(fù)債或股東權(quán)益)來(lái)融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來(lái)源融通。

　　【多選題】下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.商業(yè)信用容易獲得

　　B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

　　C.商業(yè)信用籌資成本較低

　　D.容易惡化企業(yè)的信用水平

　　【答案】ABD【解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

　　商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

　　【單選題】關(guān)于商業(yè)信用，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.商業(yè)信用容易獲得

　　B.對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的要求很高

　　C.在出現(xiàn)逾期付款或交貨的情況時(shí)，會(huì)面臨抵押資產(chǎn)被處置的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)

　　【答案】C【解析】通常，商業(yè)信用籌資不需要第三方擔(dān)保，也不會(huì)要求籌資企業(yè)用資產(chǎn)進(jìn)行抵押。這樣，在出現(xiàn)逾期付款或交貨的情況時(shí)，可以避免像銀行借款那樣面臨抵押資產(chǎn)被處置的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)不會(huì)受到限制。所以選項(xiàng)C不正確。

　　【多選題】制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括(　)。

　　A.銷(xiāo)售收入

　　B.收賬費(fèi)用

　　C.壞賬損失

　　D.采購(gòu)成本

　　【答案】BC【解析】一般說(shuō)來(lái)，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和減少壞賬損失之間作出權(quán)衡。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)采取較積極的收賬政策導(dǎo)致的結(jié)果的是(　)。

　　A.減少應(yīng)收賬款

　　B.減少壞賬損失

　　C.增加收賬成本

　　D.減少收賬費(fèi)用

　　【答案】D【解析】企業(yè)如果采取較積極的收賬政策，可能會(huì)減少應(yīng)收賬款投資，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。

　　【單選題】收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。下列不屬于收款浮動(dòng)期類(lèi)型的是(　)。

　　A.郵寄浮動(dòng)期

　　B.結(jié)算浮動(dòng)期

　　C.到賬浮動(dòng)期

　　D.處理浮動(dòng)期

　　【答案】C【解析】收款浮動(dòng)期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的，有以下三種類(lèi)型：郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期。

　　【多選題】現(xiàn)金的收款成本包括(　)。

　　A.浮動(dòng)期成本

　　B.管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用

　　C.第三方處理費(fèi)用

　　D.相關(guān)清算費(fèi)用

　　【答案】ABCD【解析】收款成本包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

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