49A公司2011年1月份現金收支的預計資料如下：

　　資料1：1月1日的現金(包括銀行存款)余額為54100元。

　　資料2：產品售價8元/件。2010年11月銷售20000件，2010年12月銷售30000件，2011年1月預計銷售40000件，2月預計銷售25000件;根據經驗，商品售出后當月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。

　　資料3：進貨成本為5元/件，50%當期付現，50%下期付現，編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。月初的實際存貨為4000件，月初應付賬款余額為77500元。

　　資料4：1月的費用預算為85000元，其中折舊為12000元，其余費用須當月用現金支付。

　　資料5：預計1月份將購置設備一臺，支出150000元，須當月付款。

　　資料6：1月份預交所得稅20000元。

　　資料7：現金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數，利息在還款時支付，期末現金余額不少于50000元。

　　要求：

　　(1)計算1月份的經營現金收入。

　　(2)計算1月份的現金支出合計。

　　(3)計算1月份現金余缺額。

　　(4)計算1月份預計借款額。

　　(5)計算1月份期末現金余額。

　　參考解析

　　(1)計算1月份的經營現金收入：

　　經營現金收入=20000 ×8%×8+30000×30%×8+40000×60%×8=276800(元)

　　(2)計算1月份的經營現金支出：

　　本月采購量=本月銷售40000件+月末(25000×10%件+1000件)-月初4000件=39500(件)

　　采購付現支出=39500×5×50%+77500=176250(元)

　　現金支出合計=176250+(85000-12000)+150000+20000=419250(元)

　　(3)計算1月份的現金余缺額：

　　現金余缺額=54100+276800-419250=-88350(元)

　　(4)計算1月份預計借款額：

　　期末現金余額=50000+88350=138350(元)

　　借款額=140000元

　　(5)計算1月份期末現金余額：

　　期末現金金額=-88350+140000=51650(元)

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