| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 10 頁(yè)：綜合題 |
47某公司擬采購(gòu)一批零件，供應(yīng)商報(bào)價(jià)如下：
(1)立即付款，價(jià)格為9630元;
(2)30天內(nèi)付款，價(jià)格為9750元;
(3)31～60天內(nèi)付款，價(jià)格為9870元;
(4)61～90天內(nèi)付款，價(jià)格為10000元。
假設(shè)銀行短期貸款利率為15%，1年按360天計(jì)算。
要求：計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的信用成本(比率)，并確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。
參考解析
(1)立即付款：
折扣率=(10000-9630)/10000×100%=3.7%
放棄現(xiàn)金折扣的信用成本=3.7%/(1-3.7%)×360/(90-0)×100%=15.37%
(2)第30天付款：
折扣率=(10000-9750)/10000×100%=2.5%
放棄現(xiàn)金折扣的信用成本=2.5%/(1-2.5%)×360/(90-30)×100%=15.38%
(3)第60天付款：
折扣率=(10000-9870)/10000×100%=1.3%
放棄現(xiàn)金折扣的信用成本=1.3%/(1-1.3%)×360/(90-60)×100%=15.81%
(4)由于各種方案放棄折扣的信用成本率均高于借款利息率，所以初步結(jié)論是要取得現(xiàn)
金折扣，借入銀行借款以償還借款。
立即付款方案：得折扣10000-9630=370(元)，借款90天，利息為9630×15%× 90/360=361.13(元)，凈收益為370-361.13=8.87(元)
30天付款方案：得折扣10000-9750=250(元)，借款60天，利息為9750×15%×60/360=243.75(元)，凈收益為250-243.75=6.25(元)
60天付款方案：得折扣10000-9870=130(元)，借款30天，利息為9870×15%×30/360=123.38(元)，凈收益為130-123.38=6.62(元)
總結(jié)論：立即付款是最佳方案，其凈收益最大。
相關(guān)推薦：
2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)講解匯總
2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》重難點(diǎn)講解匯總
下載
