41C企業(yè)2012年有關(guān)預(yù)算資料如下：

　　(1)該企業(yè)2～7月份的銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金30%，下下月收到現(xiàn)金10%。

　　(2)各月直接材料采購金額按下-個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。

　　(3)該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為40000元、45000元和70000元，其中包括非付現(xiàn)費用每月10000元。4～6月份的銷售費用分別為25000元、30000元和35000元，每月的非付現(xiàn)銷售費用均為5000元。4～6月份的管理費用均為50000元，其中非付現(xiàn)費用每月為20000元。

　　(4)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。

　　(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款(借款為1000元的倍數(shù));在現(xiàn)金有多余時，歸還銀行借款(還款也為1000元的倍數(shù))。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12%，每季末支付利息。

　　(6)該企業(yè)月末現(xiàn)金余額范圍為6000～7000元。其他資料見下表：(為簡化計算，本題不考慮增值稅)

　　2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元

　　要求：根據(jù)以上資料，完成C企業(yè)2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

　　參考解析:

　　根據(jù)題意分析可知：

　　(1)當(dāng)月經(jīng)營現(xiàn)金收入=當(dāng)月銷售收入×60%+上月銷售收入×30%+上上月銷售收入×10%

　　(2)直接材料采購支出

　　=本月采購本月支付的貨款+上月采購本月支付的貨款

　　=本月采購額的50%+上月采購額的50%

　　=下月銷售收入×60%×50%+本月銷售收入×60%×50%

　　=下月銷售收入×30%+本月銷售收入×30%

　　=(本月銷售收入+下月銷售收入)×30%

　　編制的現(xiàn)金預(yù)算如下：

　　2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元

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