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2011年會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》模擬試題(3)

2011年會計(jì)職稱考試預(yù)計(jì)將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》模擬試題及答案”,更多資料請?jiān)L問考試吧會計(jì)職稱考試網(wǎng)(www.11ub.com/zige/kuaiji/)。
第 1 頁:模擬試題
第 9 頁:參考答案

  五、綜合題

  1. 某公司2007年度的稅后利潤為1500萬元、分配股利600萬元,2009年擬投資2000萬元引進(jìn)一條生產(chǎn)線以擴(kuò)大生產(chǎn)能力,該公司目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為自有資金占60%,借入資金占40%,2009年打算保持目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)。該公司2008年度的稅后利潤為1300萬元。

  要求:

  (1)計(jì)算2009年自有資金需要量;

  (2)如果該公司執(zhí)行的是固定股利支付率政策,則2009年度該公司為引進(jìn)生產(chǎn)線需要從外部籌集多少自有資金?

  (3)如果該公司執(zhí)行的是剩余股利政策,則2008年度公司可以發(fā)放多少現(xiàn)金股利?

  (4)如果借入資金的年利息率為8%,不考慮籌資費(fèi)用,所得稅率為25%;目前短期國債利率為5%,該公司股票的貝塔系數(shù)為1.2,市場組合風(fēng)險(xiǎn)收益率為10%,計(jì)算籌集的資金的綜合資金成本;

  (5)如果該項(xiàng)目的全部投資均在第一年初投入,建設(shè)期為0,運(yùn)營期為10年,每年的凈現(xiàn)金流量相等,項(xiàng)目的投資回收期是5.48年,請推算每年的凈現(xiàn)金流量。

  2. 2008年甲公司的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(部分)如下(單位:萬元):

資產(chǎn)

年初數(shù)

年末數(shù)

負(fù)債及股東權(quán)益

年初數(shù)

年末數(shù)

貨幣資金

2000

A

短期借款

400

717

交易性金融資產(chǎn)

30

18

未交所得稅

0

F

應(yīng)收賬款

1000

B

應(yīng)付賬款

400

G

存貨

500

C

應(yīng)付股利

0

H

流動資產(chǎn)合計(jì)

3530

應(yīng)付職工薪酬

900

900

流動負(fù)債合計(jì)

1300

長期借款

2560

2600

應(yīng)付債券

0

4900

固定資產(chǎn)原值

9000

D

非流動負(fù)債合計(jì)

2560

減:累計(jì)折舊

1000

1200

負(fù)債合計(jì)

3860

固定資產(chǎn)凈值

8000

E

股本

2000

2000

無形資產(chǎn)

700

650

資本公積

4700

4700

其他非流動資產(chǎn)

76

76

盈余公積

800

I

非流動資產(chǎn)合計(jì)

8776

未分配利潤

946

J

股東權(quán)益合計(jì)

8446

資產(chǎn)總計(jì)

12306

負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)

12306

  預(yù)計(jì)的其他資料:

  (1)全年含稅銷售收入為52000萬元,有90%于當(dāng)年收現(xiàn),年初的應(yīng)收賬款無法在2008年收回。

  (2)全年采購金額合計(jì)26530萬元,采購現(xiàn)金支出合計(jì)24600萬元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出合計(jì)為25600萬元,其中包括預(yù)分股利800萬元,預(yù)交所得稅1900萬元。

  (3)工資總額為1300萬元(全部在當(dāng)年支付)。

  (4)2008年新建一條生產(chǎn)線,投資額為676萬元(全部付現(xiàn)),2008年投入使用,另外發(fā)生24萬元的資本化利息支出。

  (5)2008年末在產(chǎn)品存貨賬面余額120萬元,產(chǎn)成品存貨賬面余額3000萬元,原材料存貨賬面余額2105萬元。

  (6)資金籌措與運(yùn)用的合計(jì)數(shù)為5120萬元。

  (7)實(shí)現(xiàn)凈利潤為4800萬元,所得稅率為20%,盈余公積計(jì)提比例為15%,按可供投資者分配利潤的20%分配股利。

  (8)需要計(jì)提400萬元的壞賬準(zhǔn)備和120萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,以前年度未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

  要求:計(jì)算表中各個(gè)字母代表的數(shù)值。

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