1、(+18分)

　　(1)①借：應(yīng)收賬款 1170

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

　　貸：庫(kù)存商品 800

　�、诮瑁恒y行存款 468

　　貸：庫(kù)存商品 340

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68

　　待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 60

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 【(418-400)÷6=3】

　　貸：待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 3

　�、劢瑁恒y行存款 351

　　貸：預(yù)收賬款 351

　�、芙瑁恒y行存款 1076.4

　　貸：應(yīng)收賬款 1076.4

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13.6

　　貸：應(yīng)收賬款 93.6

　�、萁瑁喊l(fā)出商品 7200

　　貸：庫(kù)存商品 7200

　　⑥借：銀行存款 23.4

　　貸：預(yù)收賬款 23.4

　　借：勞務(wù)成本 70

　　貸：應(yīng)付工資 70

　　借：預(yù)收賬款 23.4

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70

　　貸：勞務(wù)成本 70

　�、呓瑁恒y行存款 585

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 500

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85

　　借：其他業(yè)務(wù)支出 460

　　貸：原材料 460

　　⑧借：銀行存款 765

　　貸：無(wú)形資產(chǎn) 602

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 38

　　營(yíng)業(yè)外收入 125

　�、峤瑁恒y行存款 80

　　長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 45

　　貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 105

　　應(yīng)收利息 5

　　投資收益 15

　�、饨瑁簯�(yīng)收補(bǔ)貼款 60

　　貸：補(bǔ)貼收入 60

　　借：銀行存款 60

　　貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 60

　　(11)借：管理費(fèi)用 4

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 4

　　借：管理費(fèi)用 4

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 4

　　借：投資收益 6

　　貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 20

　　貸：在建工程減值準(zhǔn)備 20

　　借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10

　　貸：營(yíng)業(yè)外支出 10

　　(13)應(yīng)交所得稅=

　　【(1000+20+500+125+15+60+10)-(800+3+80+70+460+14+6+20+8+4+9+56)】×33%=66(萬(wàn)元)

　　借：所得稅 66

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 66

　　(2)填表：

　　利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)

　　編制單位：甲公司 2003年12月 單位：萬(wàn)元

　　項(xiàng)目 本月數(shù)

　　一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 940

　　減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 870

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 56

　　二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 14

　　加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 40

　　減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 8

　　管理費(fèi)用 18

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 12

　　三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 22

　　加：投資收益 9

　　補(bǔ)貼收入 60

　　營(yíng)業(yè)外收入 125

　　減：營(yíng)業(yè)外支出 10

　　四、利潤(rùn)總額 200

　　減：所得稅 66

　　五、凈利潤(rùn) 137

　　2、(+15分)

　　(1)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(投資成本) 6100

　　貸：銀行存款 6100 (+1分)

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 50 (6100-24200×25%=50)

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(投資成本) 50 (+1分)

　　(2)借：應(yīng)收股利 150 (600×25%=150)

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(投資成本) 150 (+1分)

　　借：銀行存款 150

　　貸：應(yīng)收股利 150 (+1分)

　　(3)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 950 (3800×25%=950)

　　貸：投資收益 950 (+1分)

　　借：投資收益 5 (50÷10=5)

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 5 (+1分)

　　(4)借：投資收益 16.75 (67×25%=16.75)

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 16.75 (+1分)

　　(5)借：投資收益 475 (1900×25%=475)

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 475 (+1分)

　　借：投資收益 5

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 5 (+1分)

　　(6)減值準(zhǔn)備=5000-【(6100-50-150)+(950-16.75-475)+(50-5-5)】=1398.25

　　借：投資收益 1398.25

　　貸：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 1398.25 (+2分)

　　(7)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資準(zhǔn)備) 250

　　貸：資本公積 250 (+1分)

　　(8)借：銀行存款 5400 (6000×90%=5400)

　　貸：預(yù)收賬款 5400 (+1分)

　　(9)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整) 250 (1000×25%=250)

　　貸：投資收益 250 (+1分)

　　借：投資收益 5

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司(股權(quán)投資差額) 5 (+1分)

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