2007年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱最后六套模擬試題及答案 

21.已知，某公司2006年第1一3月實(shí)際銷售額分別為76000萬元、72000萬元和82000萬元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為80000萬元。每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為160萬元，應(yīng)付賬款余額為10000萬元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。

4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料16000萬元（當(dāng)月付款70%）；工資及其他支出16800萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用16000萬元（其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為8000萬元）；營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用2000萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅3800萬元；購(gòu)買設(shè)備24000萬元（用現(xiàn)金支付）�，F(xiàn)金不足時(shí)，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于200萬元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：

（1）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入。

（2）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出。

（3）現(xiàn)金余缺。

（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額。

（5）4月末應(yīng)收賬款余額。

22．某企業(yè)2007年的有關(guān)資料如下：

單位：萬元

該企業(yè)2007年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為196.2萬元。該企業(yè)2007年的或有負(fù)債（包含擔(dān)保、未決訴訟）金額為72萬元。該企業(yè)2007年流動(dòng)負(fù)債中包含短期借款50萬元，長(zhǎng)期負(fù)債中包含長(zhǎng)期借款150萬元，該短期借款和長(zhǎng)期借款均為帶息負(fù)債。2007年年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額1500萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率20％。假定該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)僅包括速動(dòng)資產(chǎn)與存貨。

要求：根據(jù)以上資料

（1）計(jì)算該企業(yè)2007年末的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。

（2）計(jì)算該企業(yè)2007年末的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)。

（3）計(jì)算該企業(yè)2007年的或有負(fù)債比率和帶息負(fù)債比率。

（4）計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

（5）計(jì)算該企業(yè)2007年凈資產(chǎn)收益率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。

23．某企業(yè)擁有資金500萬元，其中，銀行借款200萬元，普通股300萬元。該公司計(jì)劃籌集新的資金，并維持目前的資金結(jié)構(gòu)不變。隨籌資額增加，各籌資方式的資金成本變化如下：

要求：（1）計(jì)算各籌資總額的分界點(diǎn)。

（2）計(jì)算各籌資總額范圍內(nèi)資金的邊際成本。

24．某公司正在著手編制下年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃。有關(guān)資料如下：

（1）該公司長(zhǎng)期銀行借款利率目前是8%，明年預(yù)計(jì)將下降為7%。

（2）該公司債券面值為1元，票面利率為9%，期限為5年，每年支付利息，到期歸還面值，當(dāng)前市價(jià)為1.1元。如果該公司按當(dāng)前市價(jià)發(fā)行新債券，預(yù)計(jì)發(fā)行費(fèi)用為市價(jià)的3%。

（3）該公司普通股面值為1元，當(dāng)前每股市價(jià)為6元，上年度派發(fā)現(xiàn)金股利0.4元/股，預(yù)計(jì)年股利增長(zhǎng)率為5%，并每年保持20%的股利支付率水平。

該公司普通股的β值為1.2，當(dāng)前國(guó)債的收益率為6%，股票市場(chǎng)普通股平均收益率為12%。

（4）該公司本年的資本結(jié)構(gòu)為：

銀行借款               200萬元

長(zhǎng)期債券               400萬元

普通股                 600萬元

留存收益               300萬元

該公司所得稅率為30%。

沖刺：名師預(yù)測(cè)2007年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科考點(diǎn)

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