2007年初級會計職稱最后六套模擬試題及答案 

21.已知，某公司2006年第1一3月實際銷售額分別為76000萬元、72000萬元和82000萬元，預計4月份銷售額為80000萬元。每月銷售收入中有70%能于當月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為160萬元，應付賬款余額為10000萬元（需在4月份付清），不存在其他應收應付款項。

4月份有關項目預計資料如下：采購材料16000萬元（當月付款70%）；工資及其他支出16800萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用16000萬元（其中折舊費等非付現(xiàn)費用為8000萬元）；營業(yè)費用和管理費用2000萬元（用現(xiàn)金支付）；預交所得稅3800萬元；購買設備24000萬元（用現(xiàn)金支付）。現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于200萬元。

要求：根據上述資料，計算該公司4月份的下列預算指標：

（1）經營性現(xiàn)金流入。

（2）經營性現(xiàn)金流出。

（3）現(xiàn)金余缺。

（4）應向銀行借款的最低金額。

（5）4月末應收賬款余額。

22．某企業(yè)2007年的有關資料如下：

單位：萬元

該企業(yè)2007年的經營現(xiàn)金凈流量為196.2萬元。該企業(yè)2007年的或有負債（包含擔保、未決訴訟）金額為72萬元。該企業(yè)2007年流動負債中包含短期借款50萬元，長期負債中包含長期借款150萬元，該短期借款和長期借款均為帶息負債。2007年年主營業(yè)務收入凈額1500萬元，主營業(yè)務凈利率20％。假定該企業(yè)流動資產僅包括速動資產與存貨。

要求：根據以上資料

（1）計算該企業(yè)2007年末的流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率。

（2）計算該企業(yè)2007年末的資產負債率、產權比率、權益乘數。

（3）計算該企業(yè)2007年的或有負債比率和帶息負債比率。

（4）計算該企業(yè)2007年應收賬款周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率。

（5）計算該企業(yè)2007年凈資產收益率、資本積累率、總資產增長率。

23．某企業(yè)擁有資金500萬元，其中，銀行借款200萬元，普通股300萬元。該公司計劃籌集新的資金，并維持目前的資金結構不變。隨籌資額增加，各籌資方式的資金成本變化如下：

要求：（1）計算各籌資總額的分界點。

（2）計算各籌資總額范圍內資金的邊際成本。

24．某公司正在著手編制下年度的財務計劃。有關資料如下：

（1）該公司長期銀行借款利率目前是8%，明年預計將下降為7%。

（2）該公司債券面值為1元，票面利率為9%，期限為5年，每年支付利息，到期歸還面值，當前市價為1.1元。如果該公司按當前市價發(fā)行新債券，預計發(fā)行費用為市價的3%。

（3）該公司普通股面值為1元，當前每股市價為6元，上年度派發(fā)現(xiàn)金股利0.4元/股，預計年股利增長率為5%，并每年保持20%的股利支付率水平。

該公司普通股的β值為1.2，當前國債的收益率為6%，股票市場普通股平均收益率為12%。

（4）該公司本年的資本結構為：

銀行借款               200萬元

長期債券               400萬元

普通股                 600萬元

留存收益               300萬元

該公司所得稅率為30%。

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