(31)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　6000

貸：其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費附加　　　　　　　　6000

(32)借：現(xiàn)金　　　　　　　　150000

貸：銀行存款　　　　　　　　150000

借：管理費用—勞動保險費　　　　　　　　150000

貸：現(xiàn)金　　　　　　150000

(33)借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　　　　　300000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　291267

其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費附加　　　　　　　6000

貸：銀行存款　　　　　　　597267

(34)借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　2250000

貸：庫存商品　　　　　　　　1260000＋540000＋450000=2250000

(35)借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　3750000

營業(yè)外收入　　　　　　　　　150000

投資收益　　　　　　　94500

貸：本年利潤　　　　　　　　　3994500

借：本年利潤　　　　　　　　　2973600

貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　2250000

營業(yè)費用　　　　　　　　60000

主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　　　6000

管理費用　　　　　　　　474000

財務(wù)費用　　　　　　　　　124500

營業(yè)外支出　　　　　　　　　59100

(36)本年應(yīng)交所得稅=(1020900－90000)×33%=307197(元)

借：所得稅　　　　　　307197

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　307197

借：本年利潤　　　　　　　307197

貸：所得稅　　　　　　307197

(37)借：利潤分配—提取法定盈余公積　　　　(1020900－307197)×10%=71370.30

利潤分配—提取法定公益金　　　　　(1020900－307197)×5%=35685.15

貸：盈余公積—法定盈余公積　　　　　　　71370.30

盈余公積—法定公益金　　　　　　　　35685.15

借：利潤分配—應(yīng)付普通股股利　　　　　96647.55

貸：應(yīng)付股利　　　　　96647.55

(38)借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　203703

貸：利潤分配—提取法定盈余公積　　　　　　71370.30

利潤分配—提取法定公益金　　　　　　35685.15

利潤分配—應(yīng)付普通股股利　　　　　　　96647.55

借：本年利潤　　　　　　　　　　713703

貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　713703

(39)借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　4200000

貸：在建工程　　　　　　4200000

資產(chǎn)負債表

編制單位：北方股份有限公司　　2003年12月31日　　　　　　　　　　單位：元