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四、計(jì)算題
1. 甲企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬(wàn)元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬(wàn)元;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬(wàn)元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：
(1)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。
(3)計(jì)算甲企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。
(4)編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”科目余額的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
2. 甲公司2011年度利潤(rùn)總額為210萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入70萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有20萬(wàn)元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬(wàn)元，年末數(shù)為35萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬(wàn)元，年末數(shù)為15萬(wàn)元。
除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：
(1)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。
(3)計(jì)算甲企業(yè)2011年度的所得稅費(fèi)用。
(4)編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
(5)編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
3. 甲公司2011年度利潤(rùn)總額為210萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入70萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的實(shí)發(fā)工資為200萬(wàn)元;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有20萬(wàn)元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬(wàn)元，年末數(shù)為50萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬(wàn)元，年末數(shù)為35萬(wàn)元。
除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：
(1)計(jì)算甲公司2011年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算甲公司2011年度應(yīng)交所得稅額。
(3)編制甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算甲公司2011年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。
(5)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
下載
